Основний ризик, з яким банк стикається у своїй діяльності, - це кредитний ризик. Базельський комітет визначає його як ризик, що складається в нездатності або небажанні партнера діяти відповідно до умов договору. Він відносить цей ризик не тільки до кредитування, але і до інших операцій, які знаходять своє відображення як у балансі банку (вкладення в цінні папери та інші фінансові активи), так і на позабалансовому обліку (гарантії, поручительства).

Кредитний ризик виникає внаслідок того, що банки не у всіх випадках в змозі точно і коректно оцінити кредитоспроможність боржника, крім того, з плином часу вона може погіршитися, що призведе до виникнення у банку проблем з погашенням кредиту. Якщо банки не в змозі своєчасно виявляти проблемні активи, створювати достатні резерви для їх списання, коригувати процентні ставки по таких активах, то це призводить до виникнення у них збитків і наражає на небезпеку надійність банку.

У зв'язку з цим в основоположних принципах ефективного банківського нагляду визначено стандарт вимог до кредитування і моніторингу кредитів, а також до оцінки якості активів і достатності забезпечення для покриття сумнівної заборгованості.

Восьмий принцип "Кредитний ризик" встановлює, що дуже важливим елементом будь-якої системи нагляду є незалежна оцінка політики, практики банку і які він використовує процедур, пов'язаних з кредитуванням і розміщенням інвестицій, а також з поточним управлінням портфелями позик і інвестиційними портфелями.

Банки повинні мати задовільний процес управління кредитним ризиком, що відображає профіль ризику даного банку і включає розумні політики та процеси для ідентифікації, вимірювання моніторингу та контролю ризику, включаючи ризик контрагента.

Органи банківського нагляду повинні переконатися в тому, що підхід до кредитування та інвестування в конкретному банку об'єктивний і раціональний. Розумна методологія кредитування, оформлена в письмовій формі, процедура отримання адміністративного згоди на надання кредиту, відповідної кредитної документації повинні стати невід'ємними елементами управління кредитними операціями банку. Кредитування та інвестування повинні грунтуватися на пруденційних стандартах гарантій по розміщенню кредиту, які схвалені радою директорів банку і доведені до відома всіх співробітників, що займаються кредитуванням. Для наглядового органу також важливо переконатися в тому, що рішення банку про надання кредитів приймаються при відсутності конфлікту інтересів і тиску з боку третіх осіб.

У банків повинна бути добре налагоджена система моніторингу поточних кредитних відносин, включаючи моніторинг фінансового стану позичальників. Ключовим елементом будь-якої управлінської інформаційної системи повинна бути база даних, що містить необхідні відомості про стан кредитного портфеля банку, включаючи інформацію про внутрішньому рейтингу і системі класифікації кредитів.

Вимоги Банку Росії до організації кредитного процесу визначені в положенні Банку Росії № 254-П (вони були розглянуті в параграфі 6.3). Банк Росії як орган банківського нагляду дає свою оцінку кредитної та інвестиційної політики банків, що застосовуються ними процедур кредитування, а також управління кредитним і інвестиційним портфелем в ході регулярних інспекційних перевірок. Крім того, він використовує дані аудиторських висновків, які щорічно надаються йому аудиторськими фірмами.

За оцінками Банку Росії, в 2011 р якість кредитного портфеля банків поступово поліпшувалося, хоча докризові показники (2007 г.) були досягнуто. Питома вага простроченої заборгованості в загальному обсязі виданих кредитів за 2011 р скоротився з 4,7 до 3,9%. При зростанні кредитів, депозитів та інших розміщених коштів на 29,6% прострочена заборгованість за 2011 р збільшилася на 9,4% і на 1 січня 2012 р склала 1133 млрд руб.

Згідно дев'ятого принципом "Проблемні активи, провізії і резерви" органи банківського нагляду повинні переконатися в тому, що банки виробили і дотримуються адекватної політики, щодо практичних заходів і процедур з оцінки якості активів, достатності банківських фондів і резервів на покриття сумнівної заборгованості.

Органи банківського нагляду повинні оцінювати політику банку по періодичному перегляду окремих кредитів, класифікації активів і створення резервів. Вони повинні переконуватися в тому, що ця політика регулярно аналізується, уточнюється і послідовно втілюється в життя. Органи нагляду повинні дбати про те, щоб банки мали механізмом збору прострочених позичок і відстеження проблемних кредитів. Якщо їх обсяг, на думку представників наглядових органів, досить значний, то останні можуть вимагати від банку удосконалення процедур кредитування, запровадження стандартів надання кредитів і підвищення загальної фінансової надійності.

Якщо кредит забезпечується гарантією або заставою, банк повинен мати у своєму розпорядженні механізмом постійної оцінки надійності цих гарантій і вартості забезпечення. Органи банківського нагляду також повинні стежити за тим, щоб банки правильно виділяли достатній капітал на покриття позабалансових ризиків.

Особливості формування банківської системи ринкового типу в Російській Федерації призвели до того, що банки не мали ні часу, ні достатнього досвіду для вироблення власних процедур оцінки якості активів і достатності забезпечення виданих кредитів. У зв'язку з цим Банк Росії як методичний центр банківської системи, що володіє повноваженнями нормотворчої діяльності, розробив єдині для всіх банків методологічні та методичні підходи до оцінки якості активів і формування резервів на можливі втрати по позиках. Запропонована Банком Росії методика періодично переглядається і уточнюється з урахуванням змін, що відбуваються в банківській системі і банківському менеджменті.

Чинний нині порядок оцінки якості кредитів і формування резервів на можливі втрати по позиках визначено становищем Банку Росії № 254-11 (див. Параграф 6.5).

В останні роки в банківській системі Росії зберігається високий рівень сформованих резервів на можливі втрати по позиках (РВПС). В цілому, сформований за станом на 1 січня 2012 р РВПС, склав 6,9% від фактичної позикової заборгованості, в тому числі 44,1% від проблемних позик і 90,2% від безнадійних позик. На початок 2011 р ці показники становили 8,5; 44,8 і 89,5% відповідно.

Відповідно до звітності кредитних організацій частка стандартних позик у загальному обсязі позичкової заборгованості банківського сектора за станом на 1 січня 2011 року була дорівнює 37,5%, частка проблемних позик - 2,6%, безнадійних - 5,7%. По відношенню до показників 2009 р можна відзначити поліпшення ситуації (частки відповідних позик на 1 січня 2010 року становили 35,2; 3,1 і 6,5%) [1] . За 14 кредитним організаціям, у відношенні яких здійснювалися заходи щодо запобігання банкрутству, показники відрізняються від середніх по банківському сектору. На 1 січня 2011 року частка безнадійних позик у цих банків склала 11,6%, частка простроченої заборгованості за кредитами нефінансовим організаціям - 8,1%, фізичним особам - 12,6% [2] .

Джерелом виникнення фінансових проблем у банків є надання великих кредитів одному позичальникові або групі пов'язаних між собою позичальників, тобто концентрація кредитних ризиків. Експерти Базельського комітету відзначають, що значна концентрація ризиків можлива і при кредитуванні окремих галузей і секторів економіки, а також окремих регіонів країни. Ризики можуть зростати і в тому випадку, коли більшість наданих банком кредитів залежить від однорідних економічних чинників (наприклад, кредитування комерційних операцій, здійснюваних з великою часткою позикових коштів). В цьому випадку виникає так званий мультиплікаційного ефекту, який підсилює негативний вплив таких кредитних угод на загальний фінансовий результат банку. З метою контролю за концентрацією ризиків і великими ризиковими позиціями десятий принцип "Обмеження на великий ризик" визначає, що органи банківського нагляду повинні перевіряти наявність в банках управлінських інформаційних систем, політик і процедур, що дозволяють їх керівництву ідентифікувати таку концентрацію в рамках портфеля. Органи банківського нагляду повинні встановлювати допустимі межі, що обмежують ризик потенційних збитків від окремих позичальників або груп пов'язаних між собою позичальників (контрагентів) [3] .

Органи банківського нагляду повинні встановлювати пруденційні межі для того, щоб обмежити ризик для банку від окремих позичальників, груп пов'язаних між собою позичальників і значних концентрацій ризиків. Ці межі зазвичай виражаються в процентному відношенні до капіталу банку, і хоча вони можуть варіюватися, типовий максимальна межа - це 25% капіталу. Таку суму банк або банківська група може надавати в якості кредиту окремому приватному позичальникові або групі пов'язаних між собою позичальників. Практика показує, що недавно створені або дуже невеликі банки можуть стикатися з труднощами в питаннях диверсифікації, яка вимагає більш високого рівня капіталу для покриття відповідного ризику.

Органи нагляду повинні відстежувати підхід банків до концентрацій ризиків і можуть вимагати, щоб банки надавали їм інформацію по кожному з таких ризиків, що перевищує встановлений ліміт (наприклад, 10% величини капіталу), або за ризиками великих позичальників. У деяких країнах встановлюються ліміти на сукупний розмір зазначених великих кредитів.

У Російській Федерації ризики концентрації обмежуються системою обов'язкових для банків нормативів, дотримання яких контролюється Банком Росії. Інструкція Банку Росії № 139-І встановлює два нормативу, що обмежують ризики концентрації: максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних між собою позичальників (НБ) і максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7).

Норматив Н6 регулює (обмежує) кредитний ризик банку щодо одного позичальника або групи пов'язаних між собою позичальників і визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог банку до зазначених осіб до власних коштів (капіталу) банку. Норматив Н6 розраховується за такою формулою:

де КРЗ - сукупна сума кредитних вимог банку до позичальника (групи позичальників), що має перед ним зобов'язання за кредитними вимогам, за вирахуванням сформованого резерву на можливі втрати по цим кредитним вимогам; К - власний капітал банку.

У величину КРЗ з метою розрахунку нормативу Н6 також включаються:

• - вкладення банку в акції (частки), включаючи ті, за якими розраховується ринковий ризик, і за винятком тих, які зменшують величину власних коштів (капіталу) кредитної організації, а також тих, які отримані по операціях, що здійснюються на поворотній основі, без початкового визнання;
• - величина кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру;
• - величина кредитного ризику за строковими угодами;
• - прийняті в забезпечення кредитних вимог і умовних зобов'язань кредитного характеру цінні папери, емітовані одним або пов'язаними юридичними особами країн, що мають країнові оцінку "2" і вище;
• - балансова вартість фінансових активів, відчужених банком з одночасним наданням набувачеві (контрагенту) права відстрочки платежу, а також вимоги щодо продавця (контрагента) з постачання фінансових активів з одночасним наданням йому права відстрочення поставки фінансових активів;
• - інші активи, які несуть в собі кредитний ризик для кредитної організації.

Норматив Н6 розраховується по кожному емітенту, в цінні папери якого банком зроблено вкладення, включаючи ті з них, за якими розраховується ринковий ризик. При цьому розрахунок 116 здійснюється окремо щодо федеральних органів державної влади, органів влади кожного із суб'єктів РФ і кожного з органів місцевого самоврядування.

Норматив Н6 розраховується також по кожному емітенту, боргові цінні папери якого надані позичальником в якості забезпечення по кредитному вимогу і умовними зобов'язаннями кредитної характеру. Зазначене забезпечення приймається в розрахунок пропорційно величині ризику неповернення по кредитному вимогу в межах основного боргу (величиною ризику по умовному зобов'язанню), тобто з урахуванням величини розрахункового резерву на можливі втрати по даному кредитному вимогу (умовного зобов'язанням). При цьому щодо забезпечення по кредитному вимогу, віднесеній до I категорії якості (I групі ризику) Н6 не вирахував.

Норматив Н6 розраховується також по групі пов'язаних між собою позичальників, якщо вони входять до складу банківської групи або банківського холдингу, є близькими родичами по відношенню один до одного, визначеними як такі федеральними законами, або особами, здатними надавати пряме чи непряме (через третіх осіб ) істотний вплив на рішення, що приймаються органами управління юридичних осіб - позичальників.

Всі кредитні вимоги банку до позичальника або групі пов'язаних позичальників, умовні зобов'язання кредитного характеру і термінові угоди включаються до розрахунку нормативу Н6 з урахуванням коефіцієнтів ризику, встановлених щодо відповідних вимог і боргових зобов'язань, наданих позичальником в якості забезпечення по позиці.

Максимально допустимий числове значення нормативу 116 встановлюється в розмірі 25%.

Протягом 2011 р норматив максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) порушувала 91 кредитна організація, у 2010 р таких організацій було 130.

Норматив H7 регулює (обмежує) сукупну величину великих кредитних ризиків банку і визначає максимальне відношення цієї величини і розміру власних коштів (капіталу) банку. Норматив Н7 розраховується за такою формулою:

де Кскрi - визначений з урахуванням зважування за коефіцієнтом ризику, встановленим щодо відповідних активів, i-й великий кредитний ризик [4] , За вирахуванням сформованого резерву на можливі втрати.

Максимально допустимий числове значення Н7 встановлюється в розмірі 800%.

Протягом 2011 р норматив максимального розміру великих кредитних ризиків (Н7) порушували 6 кредитних організацій, протягом 2010 р - 11.

До числа нормативів, що обмежують ризики концентрації, можна віднести норматив використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб (Н12).

Норматив Н12 регулює (обмежує) сукупний ризик вкладень банку в акції (частки) інших юридичних осіб та визначає максимальне відношення сум, інвестованих банком на придбання акцій (часток) інших юридичних осіб, до власних коштів (капіталу) банку. Норматив Н12 розраховується за такою формулою:

де Кінi - величина i -й інвестиції банку в акції (частки) інших юридичних осіб, за вирахуванням сформованого резерву на можливі втрати.

У розрахунок Н12 включаються вкладення банку в акції (частки) юридичних осіб, що набувають з метою отримання інвестиційного доходу, в тому числі передані в довірче управління, за винятком вкладень, що зменшують показник власних коштів (капіталу) банку, і вкладень, які становлять менше 5% статутного капіталу організації, учасником (акціонером) якої є банк.

Максимально допустимий числове значення Н12 встановлюється в розмірі 25%.

Поряд з ризиками концентрації джерелом банківських проблем є також надання великих кредитів особам, пов'язаним з банками (афілійованим особам).

Пов'язане кредитування, тобто надання кредиту особам або компаніям, пов'язаним з банком через відносини власності або мають можливість здійснювати його прямий або непрямий контроль, якщо банк не контролюється відповідним чином, може привести до істотних проблем, оскільки кредитоспроможність таких позичальників не завжди визначається об'єктивно. У коло пов'язаних з банком осіб входять материнські організації, основні акціонери, дочірні структури, директора та вищі посадові особи банку, їх близькі родичі. Компанія також вважається пов'язаної з банком, якщо контролюється однією сім'єю або групою фізичних осіб. За таких обставин може відбуватися кредитування певних осіб на привілейованих умовах і, отже, підвищувати ризик втрат по позиках. Кредитування афілійованих осіб, як показує практика, загрожує найсерйознішими зловживаннями в країнах з нестабільною економікою. Органи банківського нагляду повинні мати повноваження щодо запобігання подібних зловживань.

Згідно одинадцятого принципу "Ризики на пов'язані з банком сторони" з метою запобігання зловживань, пов'язаних з кредитуванням афілійованих сторін, орган банківського нагляду повинен вимагати, щоб банки надавали кредити таким організаціям і пов'язаним з ними особам на однакових для всіх умовах, здійснювати ефективний нагляд за даними кредитуванням і використовувати інші заходи з контролю за ризиками або їх мінімізації. Цього найпростіше добитися шляхом введення вимог, які передбачають, щоб умови надання таких кредитів не були привілейованими порівняно з кредитами, наданими непов'язаним позичальникам, а також шляхом встановлення жорстких лімітів для даного виду кредитування.

Органи банківського нагляду повинні мати у відповідній ситуації ще більші повноваження - встановлювати абсолютні ліміти за категоріями таких кредитів і віднімати їх суми з капіталу при оцінці достатності його у банку або вимагати забезпечення цих кредитів. Операції зі сторонами, пов'язаними з банком, які викликають особливий ризик, повинні попередньо затверджуватися радою директорів банку, про них повинні повідомлятися наглядові органи, вони можуть бути також повністю заборонені. При деяких обставинах для виявлення проблем, що виникають при пов'язаному кредитуванні, і зменшення несприятливих наслідків від цього досить нагляду за банками на консолідованій основі. Наглядові органи повинні також мати повноваження виносити на свій розсуд діскреціонное рішення про наявність зв'язків між банками та іншими сторонами. Це особливо необхідно в тих випадках, коли банк і пов'язані з ним сторони прагнуть приховати такі зв'язки.

Для російської банківської системи проблема контролю за кредитуванням афілійованих осіб є найбільш гострою. При аналізі причин, що зумовили кризу банківської системи в 1998 р, і виявленні основних проблем останньої, Банк Росії в числі інших відзначив високу залежність банків від великих акціонерів, є одночасно клієнтами банків та учасниками їх фінансово-промислових груп. Орієнтація кредитних організацій на обслуговування бізнесу вузької групи власників, як зазначено в Стратегії розвитку банківського сектора Російської Федерації на період до 2015 року, до сих пір є одним з серйозних внутрішніх недоліків російського банківського сектора. Великі акціонери банків нерідко інтереси власного бізнесу ставлять вище інтересів банку, приймають рішення про широкомасштабний і пільгове кредитування належних їм організацій (фірм), ігноруючи при цьому питання забезпечення надійності банку і його рентабельності. Контроль пов'язаного кредитування в Російській Федерації ускладнюється заплутаністю і непрозорістю відносин власності, відсутністю ефективного корпоративного управління. У багатьох випадках неможливо визначити, хто є справжнім господарем тієї чи іншої фірми і в яких ділових відносинах складається дана особа з конкретним банком.

Контроль за пов'язаним кредитуванням з боку Банку Росії полягає у встановленні обов'язкових нормативів, що обмежують сукупний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам) (Н9.1) і сукупну величину ризиків щодо інсайдерів (Н10.1). Порядок розрахунку цих нормативів і контролю за їх дотриманням визначено інструкцією Банку Росії № 139-І.

Норматив 119.1 регулює (обмежує) кредитний ризик банку щодо учасників (акціонерів) банку та визначає максимальне відношення розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам) до власних коштів (капіталу) банку. Норматив Н9.1 розраховується за такою формулою:

де Краi - величина i -го кредитного вимоги банку, а також кредитного ризику але умовними зобов'язаннями кредитної характеру і термінових угодах щодо учасників (акціонерів), які мають право розпоряджатися 5 і більше часток відсотками (голосуючих акцій) банку, визначена з урахуванням зважування по коефіцієнтам ризиків, встановленим щодо відповідних активів за вирахуванням сформованого резерву на можливі втрати по цим вимогам.

Максимально допустимий числове значення Н9.1 встановлюється в розмірі 50%.

Станом на 1 січня 2012 р норматив максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих кредитною організацією (банківською групою) своїм учасникам (акціонерам) (Н9.1), розраховували 385 кредитних організацій, або 39,4% діючих (на початок 2011 року - 370 кредитних організацій, або 36,6%). Порушення нормативу допустила одна кредитна організація (у 2010 р - 6). Загальна кількість порушень протягом року склало 252 проти 454 роком раніше.

Поряд з оцінкою дотримання пруденційних норм за даними звітності кредитних організацій в рамках наглядової роботи Банком Росії особлива увага приділяється виявленню випадків високої концентрації ризиків, особливо прийнятих у зв'язку з кредитуванням бізнесу власників і інших афілійованих з банком осіб. При встановленні фактів перевищення кредитними організаціями розумної концентрації ризиків на бізнес власників з банками проводиться робота по формуванню ними планів заходів, спрямованих на зниження концентрації прийнятих ризиків.

Норматив Н10.1 регулює (обмежує) сукупний кредитний ризик банку щодо всіх інсайдерів, до яких відносяться фізичні особи, здатні впливати на прийняття рішення про видачу кредиту банком [5] . Норматив Н10.1 визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог до інсайдерам до власних коштів (капіталу) банку. Він розраховується за наступною формулою:

де Крсіi - величина i -го кредитного вимоги до инсайдеру банку, кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру і термінових угодах, укладених з інсайдером, за вирахуванням сформованого резерву на можливі втрати по цим вимогам.

Максимально допустимий числове значення Н10.1 встановлюється в розмірі 3%.

За 2011 р невиконання нормативу сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку (Н10.1) допустили 8 кредитних організацій, за 2010 р - 10.

З метою зниження загального кредитного ризику згідно з базовими принципами ефективного нагляду за банківською діяльністю банкам рекомендується особливо відстежувати, регулювати і керувати страновим і трансфертними ризиками.

Так, дванадцятий принцип "Ризик на країну і ризик перекладів" вказує на те, що органи банківського нагляду повинні переконатися, що банки реалізують адекватну політику і процедури, що дозволяють ідентифікувати, відстежувати і контролювати в ході проведення міжнародних позичкових і інвестиційних операцій країнові і трансфертні ризики, і передбачають резерви на покриття таких.

Банк Росії в рамках своїх наглядових повноважень не встановив спеціальних нормативів і вимог щодо міжнародних операцій російських банків. Ризики враховуються і при зважуванні активів за рівнем ризику для розрахунку нормативу достатності капіталу (Н1).