Фіксовані страхові внески є тим типом платежів, які є обов'язковими для всіх індивідуальних підприємців. Не має значення, чи є у вас наймані працівники чи ні, чи працюєте ви на себе або на кого-то, хто за вас платить до фондів як роботодавця. Без різниці, на якій системі оподаткування ви перебуваєте. Навіть не важливо, чи є у вас якась прибуток або ви працюєте в збиток собі.

Вітчизняне законодавство підходить до питання обов'язкових нарахувань досить строго, тому важливо знати всі особливості оплати, точні суми і все робити вчасно. В іншому випадку можна опинитися під загрозою пристойних санкцій.

Страхові внески за 2014 і 2015 рр.

Схема страхових внесків

У 2014-2015 рр. не відбулося практично ніякої зміни в цій галузі. Єдине, що нарахування трохи підросли, але не суттєво. Порядок же їх розрахунків і сплати в загальних рисах залишився таким же, як в минулі роки. Вони складаються з фіксованих річних платежів і сплати додаткової суми в 1% від доходу понад 300 000 рублей.

Які фіксовані річні нарахування потрібно оплатити

Фіксовані річні платежі повинні бути сплачені до 31 грудня. Але розумним рішенням, до якого на практиці вдається більшість ІП, є їх сплата раніше цього терміну.

Підприємці, що працюють на ставці ЕНВД або ССО, вважають за краще платити щоквартально, чотири рази за рік.

Така практика дозволяє зменшити податки.

Загальні нарахування за 2014 рік складають 20 727,53 руб. і складаються з:

1. Внеску в ПФ РФ на суму 17 328,48 грн .;
2. У ФФОМС РФ на суму 3 399,05 руб.

Щодо нарахувань за 2015 року, то вони складуть 22 261, 38 руб., З яких:

1. У ПФР - 18 610,80 руб .;
2. У ФФОМС - 3 650,58 руб.

Якщо в минулі роки гроші в фонд пенсійного страхування оплачувалися двома дорученнями - одне для накопичувальних внесків, а інше - для страхових, то в 2014/2015 рр. практика інша - платити потрібно тільки за ту частину пенсії, яка називається страховий. Далі ПФР самостійно розділяє отриману суму між двома частинами, якщо у платника є в наявності і накопичувальна.

Також, вже більше двох років не треба платити в Терфонд медстрахування. Тепер гроші спрямовуються лише в ФФОМС.

одновідсотковий внесок

У 2014 р урядом був введений новий внесок в фонд пенсійного страхування для тих індивідуальних підприємців, які отримують понад 300 000 рублей річного доходу. Цей додатковий платіж становить один відсоток від доходу вище встановленої планки. Оскільки платіж новий, то потрібно відзначити кілька особливостей, пов'язаних з його сплатою:

1. Як вже було зазначено, він перераховується тільки Пенсійному фонду і більше ніяким іншим фондам;
2. Гроші нараховуються за тією ж квитанції, за якою проводиться фіксований платіж на страхову частину пенсії;
3. Заплатити потрібно до 1.04;
4. Не може бути вище певної планки: 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян помножених на 12 місяців і на 26%, Що в 2014 р становить 138 627,84 руб., А в 2015 р - 148 886,40 руб.

Як і де формуються квитанції на сплату

Сформувати окрему квитанцію

Отримати квитанції для обов'язкових внесків до страхових фондів можна на офіційному сайті Пенсійного фонду.

Там же можна дізнатися всі необхідні реквізити та коди бюджетної класифікації.

Особливості оподаткування після внесків

систему оподаткування

Держава дала можливість індивідуальним підприємцям, які працюють на різних схемах оподаткування, зменшити з допомогою обов'язкових страхових нарахувань фіскальне навантаження на себе. Для кожного з видів податкових нарахувань є свій варіант оптимізації.

Для тих, у кого спрощенка «доходи»

Спрощена система оподаткування дозволяє платити як з доходів, так і з доходів мінус витрати. Коли мова йде про страхові внески, то перша схема ССО має певну перевагу. Справа в тому, що вона дозволяє зменшити вже розраховану суму авансового податкового платежу. Друга схема цього не дозволяє, оскільки страховий внесок вже врахований в якості «витрат».

Найбільш оптимальна схема обов'язкових до сплати сум і можливого зменшення податків виглядає так:

• Переказ грошей з початку року по кінець березня дозволяє зменшити до 100% розрахований авансовий платіж для ВП без співробітників за перші три місяці (який оплачується до 25.04), а для ІП з працівниками - вполовину;
• Якщо заплатити з початку квітня до кінця червня, то це дає можливість зменшити до 100% розрахованого авансу для ВП без співробітників за першу половину року (термін оплати - до 25.07) і наполовину (але, не більше) - для ІП з найманими працівниками;
• Плата з початку липня по кінець вересня дозволяє зменшити на 100% розрахований аванс для індивідуальних підприємців без співробітників за дев'ять місяців (термін оплати - до 25.10), і наполовину - для тих, у кого робочих немає;
• Якщо перевести гроші з початку жовтня по останній день року, то це дає можливість знизити розрахований податок за весь рік (термін оплати - до 30.04 наступного року) для ВП без співробітників на 100%, а для тих, у кого вони є - на 50% .

Якщо ваш дохід перевищує 300 тис. Рублів і ви зобов'язані заплатити додатковий відсоток з суми його перевищує, то його потрібно додавати до відрахування в той період, коли була проведена сплата. Якщо сума була заплачена в першому кварталі, то і враховується він при розрахунку вирахування за нього. Вона не може перевищувати максимальної планки обчисленою на основі 8 МРОТ.

Для тих, у кого спрощенка «доходи мінус витрати»

При схемі оплати спрощеного податку, званої «доходи мінус витрати» можна зменшити тільки податкову базу.

Відрахування тут неможливі, оскільки страхові нарахування йдуть за статтею витрат. Але і тут є свої особливості, що дозволяють використовувати можливості дані законодавцем найбільш ефективно.

1. Плата з початку року по кінець березня дозволяє зменшити податкову базу авансу за перший квартал до 100% (крайній термін перерахування - 25.04);
2. Якщо перевести встановлену суму з початку квітня до кінця червня, то це дозволяє на такий же відсоток зменшити податкову базу авансу за перше півріччя (його крайній термін - 25.07);
3. Перерахування грошей з 01.07 по 30.09 дозволяє зменшити до 100% податкову базу авансу за три квартали (оплачується до 25.10);
4. Якщо заплатити з 01.10 по 31.12, то це дає можливість зменшити податкову базу за рік на 100% (крайній термін оплати - до 30.04 наступного року).

Варто відзначити, що за такою ж схемою враховується і плата 1% з доходу вище 300 тис. Руб., Яка не може перевищувати в 2014 р - 138 627,84 руб, а в 2015 р - 148 886,40 руб.

Для тих, у кого єдиний податок

ІП, що працюють на єдиному податку, можуть домагатися відрахувань за схемою, схожою на випадок з спрощеною системою від доходів. Тут зменшення фіскального навантаження відбувається за рахунок поквартального перерахунку:

1. Переклад належної суми з 01.01 по 31.03 дає можливість домогтися 100% відрахування єдиного податку за перший квартал тим ІП, у яких немає робочих і 50% - тим, кого вони є (перерахувати суму податку потрібно до 25.04);
2. Якщо заплатити з 01.04 по 30.06, то це дозволяє отримати 100% відрахування ЕНВД за другий квартал для ВП без працівників 50% відрахування - для ІП з працівниками (останній день сплати податку - 25.07);
3. Сплата з 01.07 по 30.09 є підставою для 100% і 50% відрахування єдиного податку за третій квартал ВП без працівників та ВП з ​​працівниками, відповідно (крайній термін оплати фіскалам - 25.10);
4. Якщо заплатити з 01.10 по 31.12, то це дозволяє індивідуальним підприємцям без співробітників отримати до 100% відрахування, а тим, у кого вони є - до 50% відрахування ЕНВД за четвертий квартал (останній день оплати - 25.01 наступного року).

При цьому, IP мають працівників можуть розраховувати на відрахування, що не перевищує 50% від розміру фіскального платежу. Враховувати погашення страхові нарахування за себе такий підприємець не може.

Як і у випадку з спрощеної системою оподаткування, додаткове одновідсоткове нарахування на дохід перевищує 300 000 рублей враховується в тому періоді, в якому він був внесений. Якщо він заплачений в першому кварталі, то і повинен використовуватися при розрахунку зниження за перший квартал. Але платникам єдиного податку, які мають найманих працівників, заборонено його враховувати.

Ця схема зменшення податків в повній мірі працює лише при поквартальних розрахунках зі страховими фондами. Якщо заплатити всі нарахування один раз за рік, то вони будуть враховуватися лише в тому кварталі, в якому цей розрахунок зроблений.

Для тих, у кого ПСН

Введена в 2013 р патентна система оподаткування в цьому питанні найменш вигідна для індивідуальних підприємців.

Справа в тому, що законодавство не передбачає ніяких можливостей отримати знижку або зменшити податкову базу завдяки страхових платежів, якщо ви перебуваєте на ПСН.

Як оплачувати страхові внески: особливості

Сплачувати страхові внески

Сплата страхових нарахувань для будь-якого ІП не новачка проходить практично на автоматі. Ніяких особливих підводних каменів в самій процедурі перерахування грошей немає. Але все ж існує ряд особливостей, про які слід пам'ятати кожному, хто цим займається:

• Оплачувати їх потрібно точними сумами, аж до копійки, нічого не округляючи;
• Плату можна виробляти через Ощадбанк РФ або за допомогою власного розрахункового рахунку, відкритого в будь-якому банку;
• Для ІП на спрощеній системі або ЕНВД, не мають найманих працівників, завжди є можливість зменшити фіскальне навантаження на 100% страхових відрахувань, головне, щоб все було сплачено вчасно;
• Плата проводиться лише з моменту реєстрації в якості індивідуального підприємця, навіть якщо ви зареєстровані в липні або вересні.

Звітність по оплаті

Звітність по сплаченим нарахуваннях

Законодавство по-різному ставиться до необхідності здавати звітність за сплаченими нарахуваннях до страхових фондів для індивідуальних підприємців без працівників і тих, що їх мають. З 2012 р життя перших істотно полегшили, повністю скасувавши звіти.

Що стосується ІП з працівниками, то їм все так же потрібно здавати звітність в двох формах:

1. РСВ-1, здається в кінці кожного кварталу до Пенсійного фонду. Якщо чисельність співробітників перевищує 25 осіб, то здавати його треба в електронній формі;
2. 4-ФСС, здається в Фонд соціального страхування також поквартально.