1. приклад
2. терміни виплати
3. Чи оподатковується ПДФО компенсація за затримку зарплати?
4. Чи виплачуються з компенсації страхові внески?
5. Бухгалтерська довідка-розрахунок - облік, код доходу і проводки

При офіційному працевлаштуванні практично всі роботодавці обіцяють своїм співробітникам стабільні виплати заробітної плати . Однак, під час нестабільних фінансових ситуацій в країні або в конкретній компанії працівник може не отримати свій заробіток в термін, регламентований самим підприємством у внутрішніх документах компанії.

У цьому випадку основний інтерес викликає наступна проблема - як правильно порахувати належну за законом компенсацію за затримку заробітної плати з боку роботодавця. І як себе вести, якщо затримка триває занадто довго.

На даний момент законодавчими актами визначається відповідальність, яка накладається на індивідуальних підприємців та керівництво великих компаній при наявності затримок в перерахуванні зарплати членам організацій. А також за небажання здійснювати нарахування компенсацій за затримані зарплатні переклади.

Зазначені форми відповідальності регламентуються ст. 134, 195 і 342 ТК РФ.

За відбитим в них даними, профспілкова організація або інший орган співробітників, що працюють в компанії, має право подати Заява роботодавцю з проханням застосувати відповідні законодавчі заходи до керівництва, який затримав видачу зарплати.

Роботодавець, в свою чергу, зобов'язаний застосувати ці заходи після отримання заяви.

Дисциплінарна відповідальність для керівництва може виражатися як у формі доган, так і в формі звільнення . Прийнятне покарання вибирається власником компанії або ІП.

Якщо ж нарахування компенсації членам компанії після затримки зарплати привела до суттєвих збитків для фірми, її власник цілком може засудити керівника, з вини якого сталося порушення, для покриття отриманого збитку за рахунок відповідача.

Якщо є достатньо доказів провини такого керівництва, суд в праві зобов'язати його до відшкодування шкоди, завданої організації.

На додаток до внутрішніх мір покарання керівник, який порушив правила, понесе і адміністративну відповідальність. За статтею 27 КпАП у разі, коли була затримка заробітної плати і не виплачувалася покладена згідно із законом компенсація, керівник підприємства змушений виплатити адміністративний штраф величиною від 30 до 50 тис. Рублів.

Куди звертатися якщо при звільненні не виплатили зарплату читайте в нашій статті .

обчислення розрахунку компенсації, належної за несвоєчасне перерахування зарплати, проводиться за вказаною нижче формулою:

К = ЗП x Д x (1/150) x СР, де:

К - позначає шукану величину компенсації за затримку ЗП,

ЗП - позначає величину наявної заборгованості,

Д - тривалість терміну, протягом якого відсутні виплати з боку роботодавця,

СР - являє собою ставку рефінансування, а вона в розрахунку застосовується в частковій, а не у відсотках.

У більш ранньої версії формули використовувався коефіцієнт 1/300, оскільки раніше законом встановлювався такий розмір компенсації. На даний момент розмір фінансового відшкодування після затримок зарплати обчислюється як 1/150 ключової ставки ЦБ РФ, замість 1/300.

до змісту ↑

приклад

Згідно з внутрішніми нормативними документами компанії, нарахування зарплати провадиться в такі строки:

• аванс - 25 числа поточного місяця;
• зарплата - 10 числа місяця, що йде слідом за розрахунковим.

Наприклад, аванс співробітникові, що має оклад в 20 000 р., Виплачувався сумою в 10 000 р. Решта 10 тисяч були виплачені з затримкою в 20 днів. При цьому ставка рефінансування ЦБ на строк, коли сталася затримка зарплати, становив 9%, в перерахунку на частки від 1 становитиме 0,09.

Обчислюємо за формулою суму компенсації:

К = 10000 × 20 × 1/150 × 0,09 = 120 (рублів).

Отже, за представленою формулою, величина компенсації за затриману виплату заробітної плати складе 120 рублів. І величина виплаченої зарплати з урахуванням компенсації повинна скласти не 10 000 рублів, а 10 120 рублів на момент її видачі.

терміни виплати

У жовтні 2016 року почав діяти Федеральний закон No272-ФЗ, прийнятий 3 липня того ж року. Його дія спрямована на те, щоб простимулювати роботодавців проводити в регламентований час перерахування зароблених коштів співробітникам (див. Таблицю розрахунку нижче).

Даний закон регламентує не тільки терміни, протягом яких членам організацій повинна бути перерахована зарплата, але і деякі інші аспекти робочого процесу.

Згідно з ухваленим законом, роботодавці зобов'язані перерахувати співробітникам зарплату не більше, ніж по закінченні 15 днів з моменту завершення періоду, за який проводяться нарахування зарплати.

Чи оподатковується ПДФО компенсація за затримку зарплати?

За твердженнями пункту 3 статті 217 НК РФ і листи Мінфіну від 28.02.2017, грошова компенсація, надана працівникові внаслідок невиплати зарплати в розмірі, прописаному в ТК РФ, оподаткуванню ПДФО не підлягає.

Виняток становить ситуація, при якій компанія проводить виплату компенсації величиною, що перевищує встановлену законом.

У цьому випадку ПДФО обкладається різниця між сумою компенсації, регламентованої законодавчо, і обсягом виплат, проведених роботодавцем.

до змісту ↑

Чи виплачуються з компенсації страхові внески?

Що стосується нарахувань страхових внесків при перекладі компенсаційних виплат за затриману зарплату, щодо них до сих пір йдуть численні суперечки. Основна причина - ні в одному з нормативних документів заявлений тип відрахувань не числиться в якості неоподатковуваного.

Тут варто згадати такі документи, як Закон про страхові внески, дія якого тривало аж до 2017 року, так і главу 34 Податкового Кодексу, де прописується нарахування внесків вже з 2014 року.

З цих причин Мінпраці стверджує, страхові утримання повинні поширюватися також на компенсації, які виплачуються за порушення термінів виплати зарплати.

При цьому, на думку Верховного суду, подібні відшкодування за заборгованої вчасно зарплату, вважаються компенсаціями, прив'язаними до здійснення штатним співробітником його прямих трудових обов'язків, причому внесками не обкладаються.

Оскільки не завжди зрозуміло, за чиєю твердженням підуть представники податкових служб, безпечніше для роботодавців буде провести нарахування страхових внесків з компенсації, яка надається за межі не видану в покладений термін зарплату.

до змісту ↑

Бухгалтерська довідка-розрахунок - облік, код доходу і проводки

Щоб нарахувати компенсацію бухгалтери в день погашення боргу, що виник у компанії перед працівником, здійснюють проводку за дебетом рахунка 91 субрахунок «Інші витрати», а також за кредитом рахунка 73. Підтвердженням зафіксованої в рахунках виплатою виступить спеціальний документ, яким є бухгалтерська довідка-розрахунок.

Зазначена папір надається відповідно до статті 236 ТК РФ. Законодавчо закріпленого зразка документа на даний момент не існує, так що для проведення облікової політики компанії буде потрібно самостійна розробка відповідного шаблону. При цьому слід враховувати документообіг компанії і її особливості.

Надання компенсації співробітникам за затриману заробітну плату - обов'язок роботодавця, встановлена ​​Законом. Тому, якщо компанія відмовляється виплачувати зарплату і не надає компенсацію протягом тривалого терміну, працівник має право вирішувати це питання через суд.

Також варто враховувати, що компенсації виплачуються не тільки за затримку виплат заробітної плати. Законодавчі норми діють і стосовно затримок надання відпускних виплат, допомог і т.д.

Як вважається компенсація за прострочення заробітної плати в 1СЗУП8 дізнайтеся з відео: