Фінансове становище є інтегрованим показником діяльності організацій і дозволяє виявити потенціал розвитку фінансового сектора економіки, а також джерела кризових тенденцій. Методика аналізу фінансового стану банку, яка використовується для оцінки всіх елементів фінансового потенціалу кредитних організацій і рекомендована ЦБ РФ, включає наступні напрямки:

1. Структурний аналіз балансового звіту.

2. Структурний аналіз звіту про прибутки і збитки. Комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку і його окремих операцій.

3. Аналіз достатності капіталу.

4. Аналіз кредитного ризику.

5. Аналіз ринкового ризику.

6. Аналіз ризику ліквідності.

Більшість теоретиків в сфері банківської справи структурують фінансовий аналіз банківської діяльності за вказаним напрямком, групуючи їх в кілька розділів: аналіз якості управління активами, аналіз якості управління пасивами, аналіз основних показників фінансового стану банку. Спираючись на алгоритм аналізу фінансових показників, проведемо оцінку діяльності кредитних організацій за останні роки.

У 2010 році російська економіка відновлювалася після світової фінансово-економічної кризи. Грошово-кредитна політика Банку Росії в умовах нестійкого характеру процесу відновлення економічної активності в 2010 році була спрямована на підтримку і розширення сукупного попиту при збереженні стратегічної орієнтованості на зниження інфляції.

У 2010 році зростання відносно ВВП більшості ключових показників, що характеризують роль банківського сектора в економіці, сповільнилося або навіть спостерігалося деяке зниження темпів їх зростання через випереджальне зростання номінальної величини ВВП. Ставлення активів банківського сектора до ВВП а рік скоротилося з 75,9 до 75,2%. Відношення капіталу банківського сектора до ВВП склало 10,5%, скоротившись на 1,4 процентного пункту [45].

Основним джерелом фондування кредитних організацій в 2010 році були вклади фізичних осіб: ставлення їх обсягу до ВВП за рік збільшилася на 2,5 процентного пункту - до 22,8% (частка в пасивах банківського сектора склала 29% на 01.01.2011 проти 25,4 % на 01.01.2010). Ставлення депозиторів та інших залучених коштів юридичних осіб до ВВП за рік скоротилося на 0,7 процентного пункту - до 13,4% [45].

У структурі активів банківського сектора в 2010 році, як і роком раніше, домінували кредити. Відношення сукупного обсягу виданих кредитів до ВВП скоротилося на 1,9 процентного пункту - до 49,3%, а їх частка в сукупних активах банківського сектора знизилася на 1,9 процентного пункту і склала 65,5%. Ставлення кредитів нефінансовим організаціям і фізичним особам до ВВП скоротилася на 1 процентний пункт - до 40,4%. Високими темпами зростали вкладення в пайові цінні папери, але їх обсяг в співвідношенні до ВВП залишився незначним (1,6%) [45].

За період з 01.01.2001 по 01.01.2011 кількість кредитних організацій скоротилася з 1311 до 1012, або на 22%. (Див. Рис. 1.).

Таким чином, в 2010 році продовжилася тенденція останніх лек до зменшення числа діючих кредитних організацій, що спостерігалося у всіх федеральних округах.

Великі багатопрофільні банки в 2010 році, розширюючи свою присутність на регіональних ринках банківських послуг, одночасно проводили політику зниження витрат за рахунок оптимізації своїх регіональних підрозділів. Кількість філій діючих кредитних організацій (без урахування ВАТ «Сбербанк России») знизилося з 2538 до 2352 (на 7,3%). Сбербанк Росії також продовжив роботу по оптимізації філіальної мережі, в результаті кількість філій банку за 2010 рік скоротилося на 71 (на 11,0%).

Мал. 1. Кількість кредитних організацій та їх філій [45]

Одночасно зі скороченням кількості філій у 2010 році збільшилася кількість додаткових і операційних офісів. Загальна кількість внутрішніх структурних підрозділів кредитних організацій за рік зросла на 884 одиниці і на 01.01.2011 склала 38431. В результаті в Російській Федерації за 2010 рік кількість структурних підрозділів банків збільшилася з 26,5 до 27,1 у розрахунку на 100 тис.осіб [ 45].

За 2010 рік частка 200 найбільших за величиною активів кредитних організацій у сукупних активах банківського сектора практично не змінилася, склавши 93,7% на початок року і 93,9% на кінець року. У той же час частка п'яти найбільших банків трохи знизилася (з 47,9% на 01.01.2010 до 47,7% на 01.01.2011).

На частку 200 найбільших за величиною капіталу кредитних організацій за станом на 01.01.2011 доводилося 92,7% сукупного капіталу банківського сектора (на 01.01.2010 - 92,9%), в тому числі 48,8% (52,2%) - на частку п'яти найбільших банків.

Кількість кредитних організацій з капіталом понад 180 млн.рублів за 2010 рік зросла з 776 до 778 (це майже 77% діючих кредитних організацій). Частка даних кредитних організацій в сукупному позитивному капіталі банківського сектора на 01.01.2011 склала 99,5% проти 99,4% на 01.01.2011 (рис. 2). [45]

Мал. 2. Кількість банків з капіталом понад 180 млн.руб.
і їх частка в сукупному капіталі банківського сектора

Поширені в міжнародній практиці кількісні оцінки показують, що рівень концентрації активів російського банківського сектора в 2010 році залишався невисоким (динаміка індексу Херфіндаля-Хіршмана (далі - ІХХ) представлена ​​на рис. 3. Це обумовлено в тому числі значною кількістю невеликих кредитних організацій.

Індекс Херфіндаля-Хіршмана розраховується як сума квадратів питомих ваг показника КО в загальному обсязі показника банківського сектора.

Індекс показує ступінь концентрації показника і приймає значення від 0 до 1. Значення менше 0,10 відповідає низькому рівню концентрації; від 0,10 до 0,18 - середнього рівня концентрації; понад 0,18 - високому рівню концентрації.

Індекс концентрації активів на 01.01.2011 склав 0,091 (у попередні три роки цей показник знаходився в діапазоні 0,08 - 0,09), що відповідає низькому рівню. На середньому рівні залишається концентрація кредитів нефінансовим організаціям (незважаючи на зниження ІХХ за 2010 рік з 0,135 до 0,125). [4 7]

Мал. 3. Російський банківський сектор: показники концентрації (значення ІХХ)

У 2010 році спостерігалося також зниження концентрації вкладів фізичних осіб (з 0,251 до 0,236), хоча поки вона залишається досить високою. Зниження даного показника пояснюється активним залученням вкладів усіма кредитними організаціями, в тому числі невеликими банками, що пропонували вкладникам досить високі ставки по депозитах (що стало предметом особливої ​​уваги наглядових органів).

Концентрація капіталу за 2010 рік знизилася з 0,105 до 0,090. Однією з причин, що зумовили цю динаміку, з'явився помітне зростання величини власних коштів невеликих регіональних банків.

У 2010 році збереглися суттєві регіональні відмінності в рівні концентрації на ринку банківських послуг (рис. 4.). При цьому для більшості федеральних округів характерний середній рівень концентрації активів (значення ІХХ від 0,10 до 0,18) [47].

Мал. 4. Концентрація активів в федеральних округах Російської Федерації
(Значення ІХХ)

На початок 2010 року обсяг кредитів, депозитів та інших залучених коштів, отриманих кредитними організаціями від Банку Росії, становив 1,4 трлн.рублей і формував 4,8% пасивів банківського сектора. До кінця року обсяг цих коштів зменшився до 0,3 трлн. рублів, що становить лише 1,0% пасивів банківського сектора (рис. 5) [45].

Мал. 5. Структура пасивів банківського сектора,%

Таким чином, роль Банку Росії в формуванні ресурсної бази кредитних організацій стала порівнянною з тією, яка була до кризи.

У 2010 році ресурсна база банків розширювалася в значній мірі за рахунок припливу коштів клієнтів. На цю динаміку насамперед суттєво вплинуло зростання вкладів фізичних осіб, обсяг яких досяг до кінця 2010 року 9818,0 млрд.рублей. Їх річний приріст склав 31,2% (у порівнянні з 26,7% в 2009 році і 24,5% в середньому за 2010-2011 роки) [45].

Високі темпи зберігалися, незважаючи на помітне зниження процентних ставок за вкладами в перебігу року. Частка даного джерела в сукупних пасивах банківського сектора зросла за 2010 рік з 25,4 до 29,0%. При цьому зростання забезпечували виключно гривневі вклади; валютні, навпаки, скорочувалися. В результаті частка рублевих вкладів в їх загальному обсязі за 2010 рік зросла з 73,6 до 80,7%.

В умовах посилення конкуренції, в першу чергу з процентних ставок за вкладами, частка Ощадбанку Росії на ринку вкладів фізичних осіб скоротилася з 49,4 до 47,9%.

За 2010 рік вклади на термін понад 1 рік виросли на 33,2%, а їх питома вага в загальному обсязі вкладів фізичних осіб, залучених банківським сектором, збільшився з 63,7 до 64,7%.

На динаміку ресурсної бази вплинуло також збільшення коштів, залучених від організацій. Їх обсяг за 2010 рік зріс на 16,4% (за 2009 рік - на 8,9%) - до 11126,9 млрд.рублей; частка даної статті в пасивах банківського сектора збільшилася з 32,5 до 32,9%.

В умовах стабілізації макроекономічної ситуації кредитні організації стали поступово відходити від консервативної політики. Це призвело до зростання активів банківського сектора: за рік вони зросли на 14,9% - до 33804,6 млрд.рублей (за 2009 рік - лише на 5,0%). Ставлення активів до ВВП за 2010 рік скоротилося з 75,9 до75,2% [60].

Загальне пожвавлення економіки призвело до відновлення платоспроможності підприємств і громадян і відновлення попиту на банківські кредити. У зв'язку з цим в 2010 році спостерігалося зростання як роздрібних, так і корпоративних кредитів. Сумарний обсяг кредитів, виданих даними двом категоріям позичальників, за 2010 рік зріс на 12,6% - до 18147,7 млрд.рублей. Проте їх частка в активах банківського сектора скоротилася з 54,8 до 53,7% (зміни в структурі активів відображені на рис. 6) [45], що було пов'язано з більш інтенсивним, в порівнянні з ростом кредитування, зростанням інших статей , перш за все вкладень в цінні папери.

Мал. 6. Структура активів банківського сектора,%

У 2010 році відновилося зростання прибутку діючих кредитних організацій. На 01.01.2011 вона досягла 573,4 млрд.рублей (рис. 1.7), а з урахуванням фінансового результату попередніх років - 1739,5 млрд.рублей (за 2009 рік - 205,1 і 1333,5 млрд.рублей відповідно). За обсягом отриманого прибутку в звітному році банківський сектор перевищив не тільки рівень 2009 року (в 2,8 рази), а й показники докризового періоду (на 12,9% по відношенню до рівня 2010 року).

Питома вага прибуткових кредитних організацій за 2010 рік підвищився з 88,7 до 92,0%, відповідно частка збиткових кредитних організацій скоротилася з 11,3 до 8,0% (а їх кількість - з 120 до 81). Збитки діючих кредитних організацій склали в 2010 році 21,7 млрд.рублей (в 2009 році - 79,8 млрд.рублей).

Мал. 7. Фінансовий результат банківського сектора

Розподіл окремих груп банків за вкладом в сукупний фінансовий результат в цілому відповідає їх місцю в активах банківського сектора. Найбільший вплив на формування фінансового результату надали банки, контрольовані державою, - 57,2%; банки контрольовані іноземним капіталом, - 20,6% і великі приватні банки - 17,7%. Позитивно позначилися на фінансовому результаті банківського сектора показники банків, за якими здійснюються заходи щодо запобігання банкрутству, - їхні збитки скоротилися за 2010 рік з 29,7 до 0,1 млрд.рублей.

Рентабельність активів кредитних організацій в 2010 році склала 1,9%, а рентабельність капіталу - 12,5%, що істотно вище показників 2009 року (0,7 і 4,9% відповідно). Однак докризових значень (що перевищують 20% капіталу і 3% активів) показники рентабельності не досягли.

За рік рентабельність активів знизилася у 539 банків, або 53,3% від загального числа діючих кредитних організацій, а рентабельність капіталу - у 501 банку, або 49,5% відповідно.

Аналіз факторів, що обумовили підвищення рентабельності капіталу, показує, що в 2010 році воно відбулося під впливом істотного зростання маржі прибутку. При цьому в порівнянні з 2009 роком дещо знизилися фінансовий леверидж і прибутковість активів банків.

У 2010 році показники рентабельності покращилися у всіх групах банків, особливо у банків, контрольованих державою, а також банків, контрольованих іноземним капіталом. Рівень рентабельності в зазначених групах банків перевищив середнє значення по банківському сектору.

У структурі чинників формування фінансового результату (рис. 8) зростання прибутку в 2010 році був забезпечений в першу чергу за рахунок часткового відновлення сум резервів на можливі втрати. В умовах пом'якшення політики банків щодо оцінки кредитних ризиків обсяг чистого доформування резервів на можливі втрати (за мінусом відновлених) за 2010 рік скоротився майже в 4,5 рази - на 817,0 млрд.рублей і склав 17,8% в структурі чинників зниження прибутку проти 55,1% в 2009 році.

У 2010 році найбільш значущою статтею збільшення прибутку і залишався чистий процентний дохід, його частка в факторах збільшення прибутку помітно зросла і склала 68,2% (у 2009 році - 59,5%). При цьому в абсолютному вираженні приріст склав 35,6 млрд.рублей, або 2,8% (проти 12,3% за 2009 рік).

Мал. 8. Фактори формування прибутку по банківському сектору

Зростання чистого процентного доходу в 2010 році стримувався скороченням обсягу чистого процентного доходу по кредитах (на 29,2 млрд. Рублів) внаслідок зниження процентної маржі по кредитно-депозитними операціями банків. Процентна маржа скорочувалася під впливом знижуються ставок за наданими кредитами, в тому числі з причини переоцінки банками рівня ризиків в економіці, і випереджальних темпів приросту депозитів по відношенню до кредитного портфелю банків. При цьому скорочення величини процентного доходу по кредитах в структурі чистого процентного доходу компенсувалося зростанням чистих процентних доходів за борговими зобов'язаннями. За 2010 рік вони збільшилися на 68,5 млрд.рублей і на 01.01.2011 досягли 18,4% від загального обсягу чистого процентного доходу банків (проти 13,5% роком раніше) [45].

Чистий процентний дохід переважає в структурі чинників збільшення прибутку у всіх груп банків, причому найбільш значна частка цього виду доходів припадає на банки, контрольовані державою (74,2%). Практично всі групи банків у 2010 році змогли збільшити питому вагу чистого процентного доходу, лише у регіональних середніх і малих банків відбулося зниження питомої ваги цього виду доходу.

Питома вага чистих комісійних доходів в 2010 році склав 23,8% (у 2009 році - 19,7%). При цьому темп приросту чистих комісійних доходів (8,5%) втричі перевищував приріст чистих процентних доходів.

Найбільш висока питома вага чистих комісійних доходів в структурі чинників збільшення прибутку у середніх і малих регіональних банків (36,4%). Значення даного показника у інших груп банків перебувало в діапазоні 22-25%.

У 2010 році відзначалося зниження питомої ваги чистих доходів від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та їх переоцінки. Частка цих доходів в структурі чинників збільшення прибутку склала 5,6% (у 2009 році - 8,5%). Це обумовлено уповільненням приросту вкладень кредитних організацій в цінні папери та істотним зниженням величини позитивної переоцінки боргових цінних паперів у другому півріччі 2010 року [60].

Питома вага чистого доходу від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та їх переоцінки в 2010 році знизився у всіх груп банків. Найбільшим питома вага цих операцій в структурі чинників збільшення прибутку був у великих приватних банків (11,3%), у решти груп банків цей показник знаходився в діапазоні від 2, 6 до 4,3%.

Витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності кредитних організацій, за 2010 рік збільшилися на 25,2%, або з 44,9 до 81,5% в структурі фактів зниження прибутку, що відповідає їх докризового рівня.

Показники миттєвої, поточної та довгострокової ліквідності відповідають встановленим нормативам.

Оцінюючи кредитний ризик банківського сектора, слід розглянути показники простроченої заборгованості.

У 2010 році намітилася тенденція до поліпшення якості кредитного портфеля банківського сектора, хоча кредитні ризики залишалися відносно високими. Питома вага простроченої заборгованості в загальному обсязі виданих кредитів за 2010 рік скоротився з 5,1 до 4,7%. При зростанні кредитів, депозитів та інших розміщених коштів на 11,6% прострочена заборгованість за 2010 рік збільшилася на 2,1% і на 01.01.2011 склала 1035,9 млрд.рублей. Для порівняння: за підсумками 2009 року було відзначено зростання простроченої заборгованості в 2,4 рази.

Відповідно до звітності кредитних організацій частка стандартних позик у загальному обсязі позичкової заборгованості банківського сектора за станом на 01.01.2011 склала 37,5%, частка проблемних позик - 2,6%, безнадійних - 5,7% (рис. 9) [45].

Мал. 9. Якість кредитного портфеля банківського сектора на 01.01.2011 (%)

За відношенню до показніків 2009 року можна відзначіті Поліпшення ситуации (Частки відповідніх позик на 01.01.2010 склалось 35,2; 3,1 и 6,5%). За 14 кредитним організаціям, у відношенні яких на 01.01.2011 здійснювалися заходи щодо запобігання банкрутству, показники відрізняються від середніх по банківському сектору: на 01.01.2011 частка безнадійних позик у цих банків становила 11,6%, частка простроченої заборгованості за кредитами нефінансовим організаціям - 8,1%, фізичним особам - 12,6%.

В цілому слід зазначити тенденції сталого розвитку банківського сектора виходячи із сукупності показників, що відображають фінансовий стан кредитних організацій і результатів їх діяльності. Пріоритетними завданнями щодо подальшого розвитку кредитної діяльності та більш ефективного використання її фінансового потенціалу є:

• вдосконалення процедур і механізмів страхування вкладів фізичних осіб;

• вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності позичальників фізичних осіб;

• застосування інструментів підтримки ліквідності банків;

• продовження законотворчої діяльності з розвитку нормативної бази процедур злиття та приєднання кредитних організацій;

• здійснення регулярного моніторингу фінансових ризиків і розробка методики комплексної їх оцінки, включаючи оцінку податкових ризиків;

• аналіз забезпеченості банківськими послугами суб'єктів РФ і муніципальних утворень, взаємодії банків з регіональними та місцевими органами влади з метою розвитку інфраструктури боргового ринку;

• проведення заходів з протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.

Ліквідність виступає одним з ключових параметрів діяльності банків. З огляду на той факт, що ризики ліквідності проявляються практично відразу і впливають на фінансовий стан кредитних організацій, питання підтримки ліквідності відіграють значну роль в ситуації нестабільності на глобальних фінансових ринках. У зв'язку з цим розробка заходів щодо мінімізації ризиків ліквідності дозволить створити надійну базу для зміцнення фінансового потенціалу банків.

З підвищенням попиту на кредитні ресурси, в тому числі споживчі кредити, головною метою для кредитних організацій стає формування оптимальної структури кредитного портфеля. При вирішенні цього завдання пріоритетним стає аналіз кредитоспроможності позичальників і вдосконалення методики його проведення, яка може бути адаптована навіть до значно диверсифікованого складу позичальників.

Комплексності аналізу фінансових ризиків буде сприяти здійснення аналізу податкових ризиків, які формуються в залежності від особливостей оподаткування кредитних організацій. Розвиток теоретичних основ і рішення прикладних задач управління податковими ризиками стає одним з найбільш актуальних питань сучасного фінансового планування в кредитних організаціях. Проявом податкових ризиків є заборгованість з податків і зборів в бюджетну систему, яка б знизила якість управління як корпоративними, так і державними і муніципальними фінансами.

Необхідно відзначити, що назріває потреба в доповненні методології податкової статистики в сфері банківської діяльності спеціальними показниками та інструментами аналізу податкового навантаження, податкової заборгованості та податкового контролю кредитних організацій.

Кредитні організації, що виступають одними з найбільших суб'єктів фінансового сектора економіки, виконують важливі для грошово-кредитної системи функції. Збереження фінансового потенціалу банківського сектора і його ефективне використання є основою стабільності банківської системи, здатності протистояти зовнішнім ризикам, підвищення їх активності на фінансових ринках.

література:

1. Банки: капіталізація, стійкість, конкурентоспроможність. Рекомендації XVI Міжнародного банківського конгресу (МБК-2010). Санкт-Петербург, 6 - 9 червня 2010 Джерело: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=MBK-07.htm .

2. Бєлоглазова, Г.Н. Банківська справа / Г.Н. Бєлоглазова. - М .: Фінанси і статистика, 2010 року.

3. Беляков, А.В. Банківські ризики: проблеми обліку, управління та регулювання / А.В. Бєляков. - М .: БДЦ - прес, 2010 року.

4. Береговий А. Резерви на можливі втрати по позиках. Нові вимоги до регулювання кредитного ризику // Бухгалтерія і банки. - 2011, N 9

5. Борисова Н.К. Інструменти підвищення ступеня задоволеності клієнтів роздрібного блоку // Банківський рітейл. - 2010. - N 4

6. Борисова Н.К. Методи впровадження і інструменти контролю виконання корпоративних стандартів рітейлу в банку // Банківський рітейл. - 2011. - N 3

7. Борисова Н.К.Сістеми управління чергою як інструментповишенія якості обслуговування клієнтів // Банківський рітейл. - 2011 року. - N 1

8. Бороніхін А.В. Застосування рекомендацій Банку Росії при взаємодії з інтернет-провайдерами // Внутрішній контроль в кредитній організації. - 2010. - N 4

9. Бортніков Г.П. Нові вимоги регуляторів до управління ризиком ліквідності // Управління в кредитній організації. - 2011. - N 5

10. Брюков В.Г. Міжбанківське кредитування в умовах рецесії // Банківське кредитування. - 2009. - N 5

11. Горілий В.І.Управленіе проблемними активами в комерційному банку // Лізинг. - 2011 року. - N 5.

12. Грюнінг, Х. Аналіз банківських ризиків. Система оцінки корпоративного управління фінансовим ризиком. - М .: Весь світ, 2011 року.

13. Грязнов, А.Г. Реструктуризація кредитних організацій: - Фінанси і статистика 2010

14. Депутатова Є.І. Регулювання кредитного ризику, супутнього інвестиційним проектам // Банківське кредитування. - 2011. - N 5

15. Джозеф Ф. Синки-мл. Фінансовий менеджмент в комерційному банку і індустрії фінансових послуг. М .: Альпіна Бізнес Букс, 2010 року.

16. Джозеф Ф. Синки-мл. Управління фінансами в комерційних банках. М .: Catallaxy 2009

17. Іванов, В.В. Аналіз надійності банку. - М .: Російська Ділова Література, 2004

18. Ільїн І.Є. Управління ризиками в умовах глобальної фінансової кризи // Управління в кредитній організації. - 2011, N 1

19. Кабушкин, С.Н. Управління банківським кредитним ризиком. - М .: Нове знання, 2011 року.

20. Казакова О.Н. Механізм оцінки якості міжбанківських кредитів // Внутрішній контроль в кредитній організації. - 2010. - N 2

21. Каплан Р., Нортон Д. Стратегічні карти. М .: Олімп-Бізнес, 2005.