1. Виникнення і повернення дебіторської заборгованості
2. Що мається на увазі під дебіторською заборгованістю?
3. Типи дебіторської заборгованості
4. Прострочена і безнадійна дебіторська заборгованість
5. Способи повернення дебіторської заборгованості
6. Яким чином забезпечити повернення дебіторської заборгованості?
7. Повернення дебіторської заборгованості за допомогою суду
8. Звернення до колекторським агентствам
9. Як управляти дебіторською заборгованістю
10. Арбітражні юристи та адвокати:

арбітражний адвокат
в Санкт-Петербурзі

- Юридичні консультації для юридичних осіб,
- Складання позовів, претензій та скарг,
- Захист ваших інтересів в Арбітражному Суді.

Або зателефонуйте нам прямо зараз! Ми на зв'язку!

+7 921-904-34-26

Дебіторська заборгованість. У господарській діяльності компанії необхідно розширення ринку для пропозиції і збуту своїх послуг і товарів. Доводиться укладати договори, за якими оплата за товари і її передача проводиться в різний час. Таким чином утворюється дебіторська заборгованість.

Виникнення і повернення дебіторської заборгованості

Повернення дебіторської заборгованості - актуальна тема для всіх компаній, хто укладає договори поставки товарів, надання різних послуг, договори купівлі-продажу та оренди нерухомості і техніки та інші договори, пов'язані з комерційною діяльністю організації.

На практиці далеко не завжди оплата проводиться в обумовлені терміни, і не завжди з боку постачальників або покупців дотримуються домовленості. Крім того, може виникнути заборгованість працівників по позиках і, звичайно, ніхто не застрахований від розкрадань. Приходить час, коли виникає необхідність повернення дебіторської заборгованості з партнерів.

8-921-904-34-26 Консультація арбітражного юриста по поверненню дебіторської заборгованості!

Що мається на увазі під дебіторською заборгованістю?

під дебіторською заборгованістю мається на увазі загальний борг організації з боку фізичних або юридичних осіб за результатами взаємозв'язків з ними в господарській діяльності. Сьогодні жодна організація в процесі роботи не обходиться без цього. Це свого роду інструмент, що привертає нових клієнтів і партнерів, що поставляють продукцію, за рахунок авансування, який є одночасно з цим і додатковим джерелом грошових коштів.

Освіта дебіторської заборгованості можливо при несплаті рахунків, недостачі та розкраданні, надходження низькоякісної продукції та інше.

Типи дебіторської заборгованості

Виходячи з часу очікування оплати, заборгованості можуть бути двох видів:

1. короткострокова дебіторська заборгованість - в цьому випадку очікування платежів визначається терміном до одного року;
2. довгострокова дебіторська заборгованість - в цьому випадку очікування платежів визначається терміном понад один рік.

Виділяється також такі типи дебіторської заборгованості, як нормальна і прострочена. До першої категорії відносяться:

1. відвантажену продукцію (або вироблені послуги), але без проведеної поки оплати;
2. підзвітні видані грошові кошти;
3. аванс постачальникам.

Прострочена і безнадійна дебіторська заборгованість

Виникнення простроченої заборгованості вважається таким, що відбувся при невиконанні умов договору - несплаті коштів в обумовлений час. Такого роду дебіторська заборгованість поділяється на два підвиди: сумнівна і безнадійна, більш детальна інформація про них дається ст. 266 НК РФ.

Під сумнівною дебіторською заборгованістю мається на увазі будь-який борг перед підприємством, що виникає при реалізації продукції, проведення певної роботи або послуги при несплаті наявного боргу в обумовлений угодою час. При цьому немає заставного забезпечення, поручительства або гарантії банку.

У самій назві «безнадійна дебіторська заборгованість» весь сенс цього поняття: стягнення такої заборгованості неможливо в принципі. Це відбувається при закінченні строку позовної давності; при зупинці виконавчого провадження у силу неможливості приведення його у виконання або при ліквідації організації.

Безнадійної дебіторська заборгованість визнається при:

1. неможливості встановлення місця перебування дебітора;
2. відсутність майна у дебітора;
3. ліквідації або визнання банкрутом дебітора;
4. закінчення строку позовної давності;
5. знаходженні коштів дебітора на рахунках в збанкрутілому банку, коли банківських коштів недостатньо для покриття всіх його боргів.

Способи повернення дебіторської заборгованості

Для фінансової стійкості будь-якого підприємства необхідний контроль за дебіторською заборгованістю і чітким відображенням і виявленням прострочення платежів.

При зростанні заборгованості необхідно прийняття певних заходів, стягнення боргів; в іншому випадку може виявитися, що за своїми борговими зобов'язаннями не опиниться коштів на оплату.

Яким чином забезпечити повернення дебіторської заборгованості?

Існують певні способи, що сприяють поверненню дебіторської заборгованості. Одним з них може стати нагнітання тиску на боржника. У такому випадку можуть проводитися телефонні переговори; можуть відправлятися повідомлення на електронну пошту і факс дебітора; можна вдатися до відправки офіційного листа, або до претензії з вимогою сплатити борг; можливе проведення особистої зустрічі і переговорів; можна звернутися до послуг колекторських агентств або в арбітражний суд .

Процедура повернення дебіторської заборгованості може проводитися різними способами. Наприклад, йому можна запропонувати співробітництво або допомога, в результаті чого боржник буде в змозі погасити свій борг. Можна також вдатися до припинення або розірвання ділових взаємин, що можливо по відношенню до контрагентів, що знаходяться в певній залежності від вашої компанії. Але все-таки найбільшу ефективність показує нагнітання тиску.

На першому етапі необхідно провести аналіз за даним боржника: якщо у вас є заборгованість перед ним, то слід зробити взаємозаліки. Так можна закрити частину заборгованості або навіть перекрити весь борг.

Відповідно до чинного законодавства для всіх підприємств, в тому числі і малих, в обов'язковому порядку необхідно створення резервних фондів по сумнівних боргах. Виходячи з даних коштів, можуть списуватися лише безнадійні заборгованості. Для списання боргів термін позовної давності визначається трьома роками. Подібні резервні фонди підприємством можуть створюватися на підставі результатів проведення інвентаризації за окремий підзвітний період - місячний чи квартальний. Проведення інвентаризації намічається на останнє число місяця або кварталу.

Створюючи резервний фонд, треба визначитися з сумою, яку можна включити в нього. Це робиться, виходячи з термінів появи дебіторської заборгованості; з правилами можна ознайомитися в ст. 266 НК РФ. Повністю всю суму заносять в резервний фонд при терміні появи її понад три місяці. Якщо термін дебіторської заборгованості лежить в межах півтора-трьох місяців, то включається 50% суми. Не включається боргова сума в резервний фонд при терміні появи заборгованості менше півтора місяців. Слід врахувати: резервна сума не може бути більше 10-ти% від доходу за той же відрізок часу.

Повернення дебіторської заборгованості за допомогою суду

Стан фінансів і сумлінне ставлення контрагента до своїх зобов'язань, застосування досудових заходів щодо стягнення боргу можуть дати позитивне вирішення питання, але можуть і не надати ніякого впливу на процес. У такому випадку від керівництва підприємства подається позовна заява до арбітражного суду. Слід надати певну доказову базу: договір, рахунки на оплату, накладні, копія претензійного листа (його слід відправити до того, як звернулися до судових інстанцій), квитанцію про відправку рекомендованого листа та інше.

Складаючи позов, необхідно вказівку точної суми боргу і відсотків за прострочений час відповідно до умов договору. Якщо договором не передбачається штраф, то слід звернутися до ст. 395 ГК РФ, що визначає ступінь відповідальності при недотриманні грошових зобов'язань.

Коли закінчиться розгляд справи в арбітражі, вам або судовим приставам вручається виконавчий лист. Ви маєте можливість звернутися в банк, де є рахунок дебітора. Пристави займаються виявленням джерел для оплати боргу, або накладають арешт на майно боржника.

Звернення до колекторським агентствам

Для повернення заборгованості від боржників, які ухиляються від своїх зобов'язань, при минулих терміни для повернення боргу, можливе звернення до фірм, що спеціалізуються на поверненні боргів - колекторським. Прострочений борг стягується ними з дебіторів за обговорену плату. Як правило, це відсоток від боргової суми.

Колектори, крім стягнення заборгованості, можуть виступити і кредиторами. Це має на увазі виплату заборгованості підприємству (віднімається відсоток від усієї суми), а з дебітора ними стягується борг в повному обсязі.

Як управляти дебіторською заборгованістю

Керівниками організації повинна бути створена система, яка контролює і аналізує дебіторську заборгованість. Це повинно перебувати у віданні досвідчених компетентних працівників з відповідною освітою. Від проведення даних заходів залежить фінансове благополуччя всього підприємства, тому ні в якому разі цей момент в роботі не можна випускати з уваги.

Щоб проводити ефективне управління дебіторською заборгованістю, слід:

1. періодично (краще щомісяця) проводити інвентаризацію: раннє виявлення заборгованості дає більше можливості для її повернення;
2. аналізувати дебіторську заборгованість, встановлюючи коефіцієнт оборотності;
3. здійснювати прогноз надходження заборгованості;
4. займатися визначенням умов надання відстрочки клієнтам;
5. встановлювати, чи можливо використовувати векселі і на яких умовах;
6. проводити виявлення дебіторів, з яких стягнення боргу інакше, ніж через арбітраж, не представляється можливим.

При списанні боргу за позовною давністю, або згідно з постановою про закінчення виконавчого провадження, в бухгалтерських документах це відбивається на позабалансовому рахунку п'ять років.

Перш, ніж укладати договір з будь-ким, керівники підприємства повинні ретельно вивчити потенційного контрагента. Слід провести аналіз його платоспроможності, репутації в ділових колах, стійкості в плані фінансів, щоб уникнути в майбутньому появи «прострочення».

8-921-904-34-26 Консультація арбітражного юриста по поверненню дебіторської заборгованості!

Арбітражні юристи та адвокати:

Допомога досвідчених юристів по арбітражним спорах. Великий досвід роботи, консультації, виїзд на переговори.