1. Відкриття бізнесу в США

Кожен штат має повний суверенітет на своїй території, за винятком тих питань, які передані на розгляд федеральному уряду (наприклад, торгівля між штатами). Штати мають власну систему виконавчої, законодавчої та судової влади. Більш того, вони часто конкурують між собою за залучення інвестицій, з чим пов'язані особливості в правовому регулюванні відкриття і діяльності компаній в різних штатах. З цієї причини перша задача, яку слід вирішити для відкриття бізнесу в Америці, - вибір місця реєстрації компанії.

Відкриття бізнесу в США

1.Вибор штату

Вибір штату для реєстрації бізнесу залежить від:

• рівня оподаткування, що застосовується до компаній і (або) їх засновникам. Місцеві ставки податків різняться (іноді істотно), що дозволяє підприємцям вибрати найбільш сприятливі умови.

Наприклад, якщо компанія не планує здійснювати діяльність в іншому штаті або веде бізнес з-за меж США, має сенс зареєструвати компанію в штаті, в якому відсутня місцевий податок на прибуток корпорацій (state corporate income tax), - це Невада, Вайомінг і Вашингтон <1> . Якщо компанія планує займатися торгівлею в конкретному штаті, необхідно враховувати, що податки з продажів (sales taxes) відсутні в Алясці, Делавері, Монтані, Нью-Гемпширі і Орегоні <2> . Важливо, що незалежно від штату реєстрації компанія буде платити податки в тих штатах, де вона веде бізнес.

--------------------------------

<1> www.taxadmin.org/fta/rate/corp_inc.pdf

<2> http://www.taxadmin.org/fta/rate/sales.pdf

Штат Делавер став відомий своїм сприятливим з точки зору бізнесу законодавством, особливо для керівництва великих корпорацій.

Довідка.

У Делавері зареєстровано понад 850000 юридичних осіб, в тому числі більше половини компаній з 500 найбільших американських корпорацій (Fortune 500), наприклад Amazon.com, Inc.

Канцлерський суд Делавера здобув добру репутацію завдяки швидкому вирішенню суперечок і прийняття мотивованих рішень. Крім того, засідання цього суду проходять без участі присяжних, що робить процес більш передбачуваним і менш витратним. Що стосується оподаткування, то раніше з метою залучення бізнесу Делавер обнулив місцеві податки. Це викликало певний ажіотаж на реєстрацію компаній в штаті, однак через кілька років місцеві податки були знову відновлені. В даний час місцевий податок на прибуток корпорацій у Делавері становить 8,7%. Необхідно також пам'ятати, що крім місцевих податків існує загальна для всіх штатів федеральна система оподаткування.

З огляду на відмінності законодавства штатів при створенні бізнесу в США рекомендуємо отримати консультацію фахівця з податкового планування.

У Білорусі штати Вайомінг і Делавер включені в затверджений Указом Президента Республіки Білорусь від 25 травня 2006 р N 353 перелік офшорних зон держав (територій), в яких діє пільговий податковий режим і (або) не передбачається розкриття та надання інформації про фінансові операції.

2. Вибір форми ведення бізнесу

Традиційно виділяють наступні форми ведення бізнесу в США:

- індивідуальне підприємництво (sole proprietorship);

- товариство (partnership);

- корпорація (corporation);

- компанія з обмеженою відповідальністю (LLC).

Індивідуальне підприємництво - найпростіша і найменш витратна форма ведення бізнесу в США. Її найчастіше обирають власники невеликих магазинів, кафе, перукарень і т.д. переваги:

• підприємець сам приймає управлінські рішення і не повинен їх узгоджувати з ким би то не було (наприклад, в товаристві рішення приймаються за спільною згодою товаришів);
• всі доходи, отримані від діяльності, знаходяться в його власності і т.п. Діяльність у формі індивідуального підприємництва в США, як правило, не потребує державної реєстрації. Лише у випадках, коли підприємець діє під іншим ім'ям (наприклад, підприємець Джон Сміт веде бізнес під найменуванням Smith's Store (Магазин Сміта)), таке ім'я має бути зареєстровано. Американські підприємці для ведення бізнесу можуть залучати необмежену кількість найманих працівників.

мінуси:

• особиста необмежена відповідальність підприємця за боргами.

Доходи підприємців в Америці обкладаються прибутковим податком (тобто немає різниці в оподаткуванні фізичних осіб, які здійснюють і не здійснюють підприємницької діяльності). Від американських підприємців також не потрібно подачі якої-небудь спеціальної звітності, пов'язаної з веденням бізнесу.

Товариство в США представлено в двох формах: повне і командитне.

У повному товаристві партнери несуть необмежену відповідальність за зобов'язаннями товариства всім належним їм майном.

При обмеженому (командитне) товаристві один або кілька партнерів несуть відповідальність за зобов'язаннями товариства всім своїм (їм) майном, а інші - виключно відповідно до розмірів своїх вкладів (обмежена відповідальність). У США учасниками в товариствах (обох форм) можуть виступати як фізичні особи, так і компанії (корпорації, LLC, інші товариства).

Важлива риса правового регулювання товариств в США - відсутність оподаткування доходів товариства на рівні компанії. Так, товариства заповнюють податкові звіти, але самі податки не сплачують. У звіті вказується тільки розподіл доходів і видатків між товаришами, а кожний учасник сплачує податки самостійно. Подібна система розподілу доходів і витрат між партнерами дозволяє оптимізувати оподаткування.

Корпорації (Corp., Inc.) традиційно є найбільш популярною формою організації бізнесу в США. Прикладами великих корпорацій є всесвітньо відомі компанії McDonald's, General Motors, Coca-Cola. Основна перевага корпорації - обмежена відповідальність учасників (акціонерів) по боргах корпорації. Недолік корпорації в тому, що вона є об'єктом подвійного оподаткування, тобто податками обкладаються доходи як самої корпорації, так і її учасників (акціонерів).

Разом з тим, якщо корпорація відповідає певним вимогам (кількість акціонерів до 100, випускає один тип акцій і т.д.), вона може вибрати систему оподаткування відповідно до підрозд. S розд. 1 Податкового кодексу США (так звана S-Corporation). Згідно з цією системою корпорація не сплачує федеральний податок на прибуток, а дохід компанії розподіляється між акціонерами, які в свою чергу сплачують податки (тобто оподаткування аналогічно товариствам).

Компанії з обмеженою відповідальністю (LLC) з'явилися в США в 1970-х і отримали повсюдне поширення до кінця 1990-х років. LLC поєднують ряд переваг товариства і корпорації. З одного боку, учасники даних компаній несуть обмежену відповідальність за позовами з боку кредиторів (аналогічно корпорації). З іншого - LLC підлягають, як правило, прозорого оподаткуванню (pass-through taxation), яке характерно для товариств, а не корпорацій. Це означає, що отриманий компанією дохід не оподатковується на рівні компанії, а розглядається для цілей оподаткування як дохід, отриманий її учасниками пропорційно до їхніх часток.

Учасниками LLC можуть бути як фізичні особи, так і компанії (в тому числі іноземні). При цьому LLC може бути створена однією особою (Single-Member LLC).

Остаточний вибір форми ведення бізнесу залежить від багатьох аспектів, в тому числі від роду діяльності, правового статусу засновників (резидент / нерезидент) і т.д.

3. Підготовка до реєстрації бізнесу

Як приклад розглянемо законодавство про реєстрацію бізнесу в штаті Вашингтон. Нагадаємо, що в кожному штаті діють свої правила.

Довідка.

Вашингтон (Washington State) - штат на північному заході США. Столиця - м Олімпія, найбільше місто - Сіетл. Населення - близько 5,9 млн осіб. На півночі штат межує з канадською провінцією Британська Колумбія, на сході - зі штатом Айдахо, на півдні - зі штатом Орегон, на заході омивається водами Тихого океану. У штаті розташовуються штаб-квартири таких відомих корпорацій, як Microsoft, Starbucks і PACCAR.

В даному штаті для ведення бізнесу не потрібно проходження процедури реєстрації індивідуальними підприємцями і повними товариствами. При намір здійснювати діяльність ці особи зобов'язані звернутися в Департамент по ліцензуванню за отриманням ліцензії.

Реєстрація необхідна:

- для корпорацій;

- командитних товариств;

- компаній з обмеженою відповідальністю;

- товариств з обмеженою відповідальністю (LLP).

3.1. Вибір і перевірка найменування

До звернення за реєстрацією слід вибрати найменування створюваної організації. Для перевірки відсутності його схожості з найменуваннями вже зареєстрованих в штаті компаній ведеться база даних, яка відкрита для загального доступу на сайті Секретаря штату: http://www.sos.wa.gov

3.2. Пошук юридичної адреси

У випадках, коли компанія перебуває в іншому штаті або за межами США, їй необхідно звернутися до реєстраційного агенту.

У функції реєстраційного агента входить отримання належної компанії кореспонденції від державних органів. На нього також покладено обов'язок повідомлення Секретаря штату про зміну адреси або припинення своєї діяльності щодо компанії.

За домовленістю реєстраційний агент може підшукати компанії офіс для ведення діяльності, а також повідомляти її про необхідність проведення платежів, сплати мит у встановлений термін. За додаткову плату реєстраційний агент може взяти на себе всі обов'язки по реєстрації компанії.

списки реєстраційних агентів, що діють в тому чи іншому штаті (див., наприклад, http://www.registered-agent-listings.com/registered-agents.shtml ).

За законодавством штату Вашингтон все корпорації, LLC і командитні товариства зобов'язані мати реєстраційного агента з адресою в даному штаті.

В якості такого агента можуть виступати як фізичні, так і спеціалізовані юридичні особи

4. Реєстрація у Секретаря штату

Зареєструвати компанію у Секретаря штату можна в онлайн-режимі. При наявності труднощів з доступом в Інтернет для реєстрації слід звернутися до відділення корпорацій (Corporations Division) при Секретаря штату особисто, по факсового або поштового зв'язку.

Для прикладу розглянемо вимоги до реєстрації LLC.

Форма заяви про реєстрацію LLC, яка розміщена на сайті Секретаря штату, включає такі відомості http://www.sos.wa.gov/_assets/corps/LLC.pdf :

1) найменування компанії.

Найменування повинно містити вказівку на організаційно-правову форму - Limited Liability Company або Limited Liability Co або одну з абревіатур - LLC або LLC);

2) адреса основного місця ведення підприємницької діяльності;

3) дату створення компанії.

Компанія самостійно може вибрати дату, з якої вона буде юридично створена: дату реєстрації у Секретаря штату або будь-яку іншу дату в межах 90 днів після реєстрації;

4) термін діяльності.

Компанія також самостійно вибирає, створюється вона на необмежений або певний термін (як правило, обчислюється роками);

5) управління компанією.

Управляти компанією можуть або засновники (members), або керуючі (managers), які обираються не тільки з числа засновників;

6) ім'я (найменування) та адресу реєстраційного агента;

7) імена (найменування) та адреси всіх засновників.

Разом з належно заповненою заявою Секретарю штату поштою направляється грошовий переказ або чек про сплату мита за реєстрацію компанії в розмірі 180 дол. США. Як правило, додатково стягується мито за швидкий розгляд документів (2 - 3 робочих дня або в день звернення за особистої присутності), яка з 1 серпня 2010 р становить 50 дол. США.

У штаті Вашингтон встановлено такі розміри мит h http://www.sos.wa.gov/corps/FEESCHEDULEEXPEDITEDSERVICE.aspx.

Довідка.

У реєструючий орган США не потрібно представляти статут компанії. Статут LLC (або Operating Agreement) є виключно внутрішнім документом компанії. Він регулює права і обов'язки учасників LLC, а також найманих менеджерів, якщо вони передбачені статутом. Як правило, статут визначає порядок голосування з тих чи інших питань, розподіл отриманого прибутку і збитків, порядок виходу з LLC і ін.

Підстави для стягнення мита

Розмір мита

За внесення змін до заяву про реєстрацію

30 дол. США

За ліквідацію компанії

-

За резервування найменування (здійснюється по

бажанням засновників)

30 дол. США

За відправлення початкового і щорічного

звіту про діяльність компанії (обов'язок

компанії)

10 дол. США

Крім того, в штаті стягується щорічний перерегістраціонний збір (franchise tax), який для LLC становить 69 дол. США (з 1 серпня 2010 року).

При заповненні форм в онлайн-режимі сплата мита проводиться в електронному вигляді з використанням банківських пластикових карт.

Довідка.

У штаті Делавер щорічний перерегістраціонний збір досить високий: для LLC - 250 дол. США (становить 1/5 надходжень до бюджету штату). При цьому Делаверському LLC не зобов'язані подавати щорічний звіт про діяльність компанії http://corp.delaware.gov/paytaxes.shtml .

Після реєстрації у Секретаря штату компанії присвоюється уніфікований ідентифікаційний бізнес-номер (Unified Business Identifier Number, або UBI number). Індивідуальні підприємці та повні товариства, яким в штаті Вашингтон не потрібна реєстрація у Секретаря штату, отримують вказаний номер при зверненні до Департаменту по ліцензуванню.

Уніфікований ідентифікаційний бізнес-номер складається з дев'яти цифр і використовується організацією або підприємцем для звернення в різні державні органи (ліцензійні, місцеві податкові та ін.).

5. Місцеві ліцензії та дозволи

На сайті Департаменту по ліцензуванню штату Вашингтон міститься повна інформація про які підлягають ліцензуванню видах діяльності (list of licenses). Крім того, існує можливість замовити персональний пакет документів, в якому покроково зазначено, в які державні органи слід звертатися, їх адреси та контактні дані. Для цього достатньо сформувати загальний запит ( "планую відкрити ресторан в м Сіетлі" і т.п.) і зателефонувати за вказаним на сайті телефоном або заповнити онлайн-заявку і отримати інформацію в електронному вигляді.

Важливо звернути увагу на те, що міста і округу штату можуть встановлювати власні правила ліцензування того чи іншого виду діяльності.

Приклад. При введенні запиту про відкриття LLC ресторану швидкого харчування в м Сіетлі (з найманими працівниками) система надала таку інформацію:

- координати ліцензійного органу (відзначено, що видача окремих ліцензій повинна бути схвалена місцевою поліцією, департаментом з будівництва та пожежної безпеки);

- звернуто увагу, що при будівництві або ремонті будинку слід отримати відповідний дозвіл;

- вказано на необхідність сплати муніципального податку, податку з продажів і ін .;

- передбачено, що до найму працівників потрібно отримати спеціальну страховку (Unemployment Insurance and Industrial Insurance);

- обов'язки компанії за федеральним законодавством (зокрема, щодо інтелектуальної власності вказано, що компанія, яка використовує в своєму закладі живу музику або музику в запису, зобов'язана звернутися в Американське товариство композиторів, авторів і видавців (American Society of Composers, Authors & Publishers) ). https://fortress.wa.gov/dol/mls/wali/guidesheet.asp?intTranId=913154.

6. Виконання вимог федерального законодавства

Компанії повинні звернутися в податкову службу США (Internal Revenue Service) за отриманням ідентифікаційного номера наймача (Employer Identification Number (EIN)), який також відомий як федеральний податковий ідентифікаційний номер (Federal Tax Identification Number). Звернення безкоштовне, передбачена можливість подати заявку в електронному вигляді, а також за допомогою факсового або поштового зв'язку. http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=102767,00.html

Ідентифікаційний номер використовується для сплати федеральних податків. Крім цього, федеральним законодавством передбачено обов'язок компанії-наймача направляти звіти (Forms I-9) про прийнятих працівників в службу по громадянству і міграції США.

Детальний керівництво з відкриття бізнесу і ведення його документації викладено в публікації податкової служби США N 583 (Publication 583 (1/2007), Starting a Business and Keeping Records) http://www.irs.gov/publications/p583/index.html.

7. Відкриття банківського рахунку

Основна умова для відкриття рахунку в американському банку - наявність у юридичної особи ідентифікаційного номера наймача. Фізичні особи, зокрема індивідуальні підприємці, для відкриття рахунку повинні мати номер соціального страхування (Social Security Number).

Довідка. Номер соціального страхування (SSN) - це дев'ятизначний номер, який присвоюється громадянам США, які постійно проживають особам (власникам Green Card), а також працюючим мігрантам, який використовується в якості ідентифікатора платника податків - фізичної особи.

Візи для відкриття бізнесу в США

Іноземна компанія (або приватна особа), что володіє діючім підпріємством, может отріматі статус L-1, відкрівші нове підприємство в США. При цьом власник або керуючий є спочатку Єдиним співробітніком нового американського офісу. В обов'язки імміграційної служби входить перевірка кредитоспроможності іноземної фірми для успішного вкладення грошей в економіку США. Тому протягом першого року існування, фірма повинна забезпечити достатню ефективність.

Якщо ви купуєте вже існуюче підприємство в США (з яким більше року), то, відповідно до законодавства, воно не є "новим", навіть якщо воно нове для вас! У разі придбання вами подібного підприємства, ви маєте право звертатися за 3-річної робочою візою і надалі за дозволом на проживання.

Пам'ятайте: ви повинні активно займатися бізнесом в США і як мінімум в одній іншій країні для отримання і збереження статусу L-1. Ви не можете закрити офіс в одній країні (або містити порожній офіс за кордоном) і переїхати в США зі статусом L-1. Але це можна здійснити, маючи на руках візу Е-2 або візу Н-1В, які не потребують наявності працюючого підприємства за кордоном.

Відкриття нового підприємства в США

Для підготовки відкриття нового офісу іноземної компанії (або покупки підприємства), ви можете в'їхати в США по гостьовій візі В-1, що згодом дозволить вам отримати статус L-1. Потім ви можете повернутися в країну постійного проживання і подати заяву в консульство США на надання в'їзної візи L-1. Врахуйте, що ви не можете приїхати в Америку в якості туриста і заздалегідь планувати зміну статусу В-1 на статус L-1. Як правило, співробітники консульства і імміграційної служби не довіряють приїжджають, які планують залишитися і працювати в Америці з гостьовою візою. Тому, коли ви звертаєтеся за гостьовою візою В-1 і приїжджаєте в США в якості туриста, чесно заявляйте співробітникам імміграційних служб про твердий наміри повернутися на батьківщину після закінчення поїздки. Коротко опишіть цілі вашого візиту, наприклад, "зустрічі з партнерами по бізнесу". У разі вашого остаточного рішення по розширенню бізнесу в США, ви можете поміняти статус на L-1 тут же, або повернутися в рідну країну і отримати візу L-1 там (після задоволення вашого прохання з боку імміграційної служби).

Франчайзинг

Покупець, постачальник, власник франчайза або агент вашої фірми (незалежно від його положення на підприємстві), як правило, не може претендувати на статус L-1 на правах рівного партнера. Для цього потрібно володіти американським і іноземним підприємствами і здійснювати контроль над їх діяльністю на підтвердження зв'язку між ними, необхідної для отримання статусу L-1.

Про робочих візах L-1 для членів сім'ї

Власник підприємства, який бажає отримати неімміграційний робочий статус L-1 (або в перспективі Грін Карту) для членів сім'ї, повинен довести, що кожен з них підходить під визначення "виконавчий директор" або "менеджер". Якщо ви отримали візу L-1, які супроводжують вас члени родини у віці до 21 року можуть отримати неробочу візу L-2. У вас в запасі залишається інший варіант: подати заяву на надання візи Е або візи для фахівців.

Робочі візи L-1 для членів сім'ї

Власник підприємства, який бажає отримати неімміграційний робочий статус L-1 (або в перспективі Грін Карту) для членів сім'ї, повинен довести, що кожен з них підходить під визначення "виконавчий директор" або "менеджер". Інший варіант: ви подаєте заяву на надання візи Е або візи для фахівців. Якщо ви отримали візу L-1, які супроводжують вас члени родини у віці до 21 року можуть отримати неробочу візу L-2.

Грін Карти для членів сім'ї

Члени сім'ї (чоловік (а), діти до 21 років) мають право на Грін Карти в якості супроводжуючих осіб, якщо власник (виконавчий директор або менеджер) отримує Грін Карту. Подача окремих заяв членами сім'ї на Грін Карту на підставі роботи (а не на підставі спорідненості з власником Грін Карти) - зовсім інша ситуація.

Дане питання виникає при досягненні дітьми 21 року або якщо власник підприємства не хоче подавати заяву на надання йому посвідки на проживання. Власник підприємства, що бажає запросити родича (сина, дочка, сестру, брата і ін.) По неімміграційних статусу L-1 або в подальшому подати заяву на надання йому (їй) Грін Карти, повинен довести, що родич є виконавчим директором або менеджером іноземного офісу , в тому ж порядку, що і при перекладі будь-якого іншого співробітника.

Іншими словами, родич зобов'язаний довести, що він виконував обов'язки виконавчого директора або менеджера (згідно з визначенням імміграційного законодавства США) не менше року до перекладу в Америку. В даному випадку для ваших родичів немає ні обмежень в подачі заяви на Грін Карту на підставі вашого бізнесу в США, ні привілеїв, за винятком Грін Карти супроводжуючого.

Переклад в американський офіс

Статус L-1 для працівників зі спеціальними знаннями надається на п'ять років (сім років для виконавчих директорів і менеджерів). Особи, перекладні за категоріями "менеджер" і "виконавчий директор", можуть порівняно легко отримати посвідку на проживання. Тому якщо термін перебування в США і отримання постійного статусу дуже необхідні для вас, продумайте з самого початку шлях вашого перекладу в американський офіс так, щоб ви потрапили в категорію "виконавчий директор" або "менеджер", оскільки для отримання Грін Карти співробітникам зі спеціальними знаннями належить пройти складну процедуру сертифікації праці.

Про кількість переведених співробітників

Закон не обмежує число виконавчих директорів або менеджерів, але визначає число переведених співробітників, яке повинно відповідати типу і розміру компанії. Так, велика корпорація з великою кількістю переведених співробітників, в якій працюватимуть 1000 американських службовців або має 25-мільйонний бізнес в США, може претендувати на прискорений процес оформлення статусу L-1.

Про виконавчих директорів і менеджерів малих підприємств

Для отримання статусу L-1 виконавчий директор повинен безпосередньо керувати діяльністю компанії, а менеджер - людьми або конкретними операціями. У вас можуть виникнути труднощі, якщо у ваші основні обов'язки входить виробництво продукції або надання послуг. Так, завідувач їдальні, який особисто готує їжу, а не керує підлеглими, не зможе отримати статус L-1 як виконавчий директор.

документи

Дати закінчення дії різних документів означають різні речі. Так, тривалість строку вашого паспорта вказує, протягом якого часу ви можете подорожувати. Термін сповіщення про отримання вами статусу L-1 - на протяг якого періоду ви можете подавати заяву в консульство на отримання візи L-1. Дати на візі L-1 означають термін, під час якого ви можете в'їхати в США за статусом L-1. Термін на картці I-94 показує, протягом якого часу ви можете перебувати в США за статусом L-1. Можливо, ваш паспорт дійсний 10 років, повідомлення L-1 - 3 роки, віза - 1 рік і картка I-94 - від 1 до 3 років! Пам'ятайте: картка I-94 визначає термін Вашого візиту в США. Ви повинні продовжити картку I-94 або покинути США до закінчення її терміну незалежно від дати, зазначеної в повідомленні і візі.

Про деякі можливі проблеми при в'їзді в США

Поки ви не покинули територію США, зміна статусу В-1 на статус L-1 дозволяє вам не звертатися за візою за межами США. З іншого боку, ви повинні переконати співробітників консульства і імміграційної служби в своєму небажанні міняти гостьовий статус на робочий. Заяви про зміну статусу, які відправляються менш ніж через два місяці після в'їзду по гостьовій візі, можуть бути відхилені. Якщо після приїзду в Америку ваші плани ще не визначилися в точності, і вам потрібен тільки короткочасний візит, щоб переконатися в можливостях для майбутнього бізнесу, ви можете в'їхати в США по гостьовій візі В-1. Через кілька місяців перебування ваші плани можуть змінитися, і тоді ви можете подати заяву, щоб змінити гостьовий статус на статус L-1 (за умови, якщо ви ще перебуваєте в легальному статусі і термін дії картки I-94 не закінчився).