8.1 Бюджетно-податкова політика та її види

Економічну основу функціонування сучасної держави становлять величезні кошти, стягнуті з господарюючих суб'єктів у вигляді податків і перерозподіляються через державний бюджет. Політика регулювання доходів і витрат держави, яка називається фіскальної, має великий вплив на все життя сучасного суспільства. Заходи фіскальної політики визначаються стоять перед урядом економічними цілями - боротьбою з інфляцією, згладжуванням циклічних коливань економіки та ін. Держава регулює сукупний попит, структуру, розподіл і використання національного доходу державними витратами, трансферними виплатами і оподаткуванням.

Інструментом проведення такої політики є державний бюджет: податкова політика формує його дохідну частину, а політика державних витрат - видаткову. Формування та використання бюджетних коштів відображає циклічність розвитку економіки і націлене на досягнення економічної стабільності.

Фіскальна політика підрозділяється на недискреційну політику (політику автоматичних стабілізаторів), регулюючу доходи і витрати незалежно від оперативних дій уряду, і дискреционную, що припускає здійснення державою фіскальної політики вжиттям заходів щодо регулювання своїх доходів і витрат.

Дискреційна фіскальна політика буває двох видів - фіскальна експансія і фіскальна рестрикція.

Фіскальна політика, спрямована на стимулювання господарського життя збільшенням сукупного попиту, державних витрат і (або) зниження податків, називається фіскальної експансією, або стимулюючої політикою. Вона спрямована на згладжування циклічності економіки та забезпечення економічного зростання, але зростання державних витрат і виникнення дефіциту держбюджету можуть породити інфляцію.

Інший вид фіскальної політики, спрямованої на обмеження економічного буму і застосовуваний для боротьби з інфляцією, називається фіскальної рестрикції, або обмежувальної політикою. Вона передбачає зниження державних витрат і (або) збільшення податків. Це дозволяє знизити викликану бумом інфляцію за рахунок падіння темпів економічного зростання, але викликає зростання безробіття.

При збільшенні державних витрат виникає «ефект витіснення», що полягає в інвестиційній конкуренції між державою і приватним сектором (домашніми господарствами і підприємствами), що веде до перерозподілу факторів виробництва на користь держави. Збільшення державних закупівель при незмінній пропозиції грошей підвищує процентну ставку, що веде до скорочення приватних інвестицій. А це в свою чергу впливає на темпи зростання і рівень життя. Ефективність економіки досягається оптимальним обмеженням державних витрат.

Така політика може виявитися ефективною, якщо уряд прораховує її вплив на рівень і динаміку національного виробництва. При оцінці впливу зміни податків і державних витрат на обсяг національного виробництва уряд повинен враховувати:

1) дія трьох мультиплікаторів (податкового, державних витрат і збалансованого бюджету);

2) ефект Лаффера;

3) криву Філіпса, згідно з якою зниження рівня інфляції зазвичай супроводжується зростанням безробіття.

У моделі Дж.М. Кейнса в якості основного засобу макроекономічного регулювання, досягнення стабільності економіки і зростання зайнятості виступають державні витрати. Важливу роль відіграє концепція мультиплікатора (множника). В макроекономічної теорії відомо кілька типів мультиплікаторів: мультиплікатор витрат, грошовий, податковий мультиплікатори. Останній множить, підсилює попит в результаті впливу податків на рівноважний обсяг чистий внутрішній продукт (ЧВП). Зміна податків (підвищення або зниження) безпосередньо впливає на споживання. Податки хоча і володіють мультиплікаційним ефектом, але їх вплив на рівноважний обсяг виробництва позначається опосередковано через споживання. Графічно ефект податкового мультиплікатора зображений на рис. 8.1.

Мал. 8.1. Податковий мультиплікатор

У кейнсіанської моделі «доходи - витрати» зменшення податків на ДГ збільшує плановані витрати на МРС х ДТ. Рівновага переміститься з точки А в точку В, а дохід збільшиться з Y1 до Y2 (на величину, рівну ΔY).

Таким чином, податковий мультиплікатор показує, на скільки рублів збільшиться обсяг національного виробництва при зниженні суми податків на один рубль. І навпаки, наскільки знизиться обсяг національного виробництва при зростанні суми податків на один додатковий рубль.

Дискреційна фіскальна політика має суттєвий недолік. Для прийняття та реалізації її заходів потрібен час, протягом якого ситуація в економіці може змінитися і прийняті рішення можуть виявитися марними або навіть шкідливими.

Інший вид фіскальної політики, що отримав назву недіскреціонной політики, або політики «автоматичних стабілізаторів», означає автоматичну зміну величин державних витрат, податкових надходжень і сальдо державного бюджету в результаті циклічних коливань сукупного доходу.

Автоматичний (вбудований) стабілізатор - це економічний механізм, що дозволяє знизити амплітуду циклічних коливань економіки, не вдаючись до частих змін економічної політики уряду. Зазвичай застосовується два таких стабілізатора: прогресивна ставка оподаткування і система державних трансфертів. Вбудовані стабілізатори «включаються» без безпосереднього втручання регулюючих органів , В результаті чого щодо пом'якшується проблема тривалих часових лагів дискреційної фіскальної політики.

Так, на стадії перегріву економіки зростання доходів при прогресивній ставці оподатковування автоматично збільшує податковий тягар. Разом з тим державні витрати на трансферти автоматично знижуються, з'являється профіцит бюджету. Це гальмує економіку. На стадії спаду, навпаки, скорочення виробництва і доходів господарюючих суб'єктів призводить до зниження податкового тягаря, збільшення трансфертних платежів, зростання дефіциту бюджету, що з сукупності оживляє економіку. Дія автоматичних стабілізаторів впливає на зміну обсягу виробництва, рівня цін і ставок відсотка . Стабілізатори при зміні попиту забезпечують більш плавну зміну випуску продукції.

(Матеріали наведені на підставі: Е.А. Мариганова, С.А. Шапіро. Макроекономіка. Експрес-курс: навчальний посібник. - М.: КНОРУС, 2010. ISBN 978-5-406-00716-7)