1. Види податків в США
2. Прибутковий податок в США
3. Торгівля
4. Відхід від збору за покупки і продажу
5. Податки на прибуток
6. Загальна теорія податкової системи для мігрантів
7. Податки для мігрантів
8. повернення податків
9. Порівняння податкових систем в Росії і в Америці
10. Податкові умови для бізнес-імміграції

Податки в США грають найважливішу роль в устрої економічної системи, і, звичайно ж, від сплати податків неможливо піти. Одна з відомих приказок щодо податків тут - це, що їх неможливо уникнути, так само як і смерті. Кожен громадянин країни і власник грін-карти зобов'язаний віддавати державі частину зароблених коштів.

Провінційне містечко в Америці

Суть в тому, що кожен платник податків своєчасно подає декларацію і сплачує податки. Жоден державний орган не займається підрахунком податкового вирахування для населення.

Контроль здійснюється організацією IRS - службою внутрішніх доходів. Система влаштована таким чином, що у людей не виникає бажання ховатися від податків в надії на здійснення неповного контролю. Справа в тому, що IRS перевіряє не більше двох відсотків від загальної кількості декларацій, а це значить, що ймовірність перевірки саме тієї декларації, яка подана з укриттям доходу, вкрай мала. Але якщо таке з'ясується, покарання буде дуже і дуже суворим.

Частина податків стягується побічно, наприклад, з продажу. Платники в кінці звітного періоду повинні повідомляти про платежі.

Так виглядає податкова декларація в США

Тобто, образно кажучи, якщо людина вирішила приховати свій дохід, то, швидше за все, це розкриється:

• банком;
• платником;
• Колегами, які становили фінансову звітність.

Система штрафів влаштована так, що значно перевищує розмір податкового збору. Тобто ситуація на 2020 рік така: або людина платить від 33 і більше відсотків від свого доходу в податкову службу, або штрафується на суму від 100% і більше.

Всі федеральні агентства взаємодіють між собою, а це значить, що дохід податкову службу за певним громадянину можуть розкрити банківські структури, страхові компанії, митні служби та багато інших організацій.

Види податків в США

1. Федеральний прибутковий податок.
   Його платять співробітники компаній і корпорацій, відрахування відбувається автоматично, розмір податкового збору залежить від розміру заробітної плати і від сімейного статусу.
2. Податки штату і міста.

   Карта податків по штатам Америки

   Крім федерального прибуткового податку, також необхідно платити і за місцем проживання. Розмір виплат варіюється в залежності від штату і становить 3-10 відсотків доходу.

3. Нерухомість. Якщо у володінні є будинок або земля, то необхідно платити також і майновий збір. Кожен штат встановлює його розмір, але в середньому це приблизно один відсоток від середньої вартості об'єкта.
4. Продажі. Торгівля і доходи від неї є основною системи оподаткування. Існує лише кілька штатів, в яких цей збір не передбачений: Орегон, Аляска і Делавер. Розмір збору вираховується індивідуально, кожен штат пропонує свою систему. В середньому - 3-7% вартості. Однак існують товари і без цієї націнки - рецептурні лікарські препарати.

Прибутковий податок в США

Оподаткування має свою строгу систему, в яку входять різні закони, правила, рішення і постанови. Завдяки їй забезпечується високий рівень життя населення в США .

Податкова структура по формуванню бюджету в США

Громадяни країни беруть участь в цих процесах починаючи з моменту студентства. Мігрантам досить складно розібратися в пристрої цієї системи. Основний податковий документ - Кодекс внутрішніх доходів, в ньому міститися повні тексти всіх законів на цю тему. Також кодекс дозволяє казначейству приймати власні регламенти: ці регулюючі документи повинні підтримувати положення кодексу.

Для тих, хто мало знайомий з пристроєм економічної системи США, необхідно усвідомити наступні моменти:

• Практично всі збори і відрахування є диференційованими;
• Податковий період триває з плином календарного року, тобто з 1 січня 2020 і до 31 грудня 2020;
• У нинішньому 2020 році американці і власники Грін-карт сплатять в казну кругленьку суму - близько 5 трлн $;
• Заповнення податкової декларації забирає у всієї країни чимало часу;
• В цілому американці платять майже сотню різних зборів протягом року.

  Таблиця підрахунку податків

Що оподатковується:

1. • Авіаперельоти та авіаперевезення.
   • Використання і споживання біопалива.
   • Будівництво.
   • Реєстрація та ліквідація підприємств.
   • Зростання фінансових накопичень.
   • Табачні вироби.
   • Судові витрати.
   • Утилізація відходів.
   • Реєстрація домашніх тварин.
   • Водійське посвідчення.
   • Медична страховка.
   • Медікер.
   • Соціальний збір.
   • Екологічний збір.
   • Права спадкування.
   • Акцизи на повні пакети страховки.
   • Корпоративна прибуток.
   • Податок на прибуток.
   • Податок в фонд безробітних.
   • Ліцензії на ловлю риби.
   • У Меріленді є збір за змив в унітазі.

Детальна карта штату Меріленд

• Продукти харчування.
• Франшиза.
• Сміття.
• Бензин.
• Подарунки.
• Збір за ліцензію на зброю.
• Утилізація шкідливих відходів.
• Використання автомагістралей.
• Готелі.
• Полювання.
• Імпорт.
• Програма ОМС.
• Податок на спадкування (відрізняється від податку на спадщину).
• Використання шкідливих речовин.
• Інспекція.
• Страхові платежі.
• Дизельне паливо.
• Інвентаризація.
• Раннє закінчення програми IRA.
• Збір з внутрішніх доходів.
• Штрафи внутрішніх доходів.
• Бібліотечний збір.
• Номери на автомобілі.
• Алкоголь.
• Муніципальний корпоративний збір.
• Муніципальний шкільний збір.
• Муніципальний збір по безробіттю.
• Розкіш (податок еліти).
• Весільний податок.
• Збір участі в Medicare.
• Використання одночасно Obamacare і Medicare.

Так виглядає картка медстраховки в США

• Додатковий збір за Obamacare програмі.
• Парковка.
• Видача документів.
• Ліцензування роботи.
• Майно і нерухомість.
• Фургони.
• Відкриття нової компанії.
• Дорожні КПП.
• Продажі.
• Робота без найму.
• Каналізаційний збір.
• Септичний збір.
• Надання послуг.
• Соцзабезпечення і соціальні програми.
• Дорожні роботи.
• Облаштування спортивних стадіонів.
• Держорганізації.
• Прибутковий збір в казну штату.
• Штатний збір за парки.
• Збір SUTA.
• Солярії.
• Служба порятунку.

• Акциз на телефонний зв'язок.
• Федеральний збір на телефонні сервісні структури.
• Побічний збір за низьку інтенсивність телефону.
• Місцеві телефонні збори і податок з TUA.
• Шини і їх утилізація.
• ПДР та штрафи.
• Комунальні служби та експлуатація.

Це далеко не повний перелік податкових відрахувань, штрафів та зборів, які платять американці, це лише усереднений список тих позицій, які присутні в деклараціях більшості.

На відміну від країн пострадянського простору Америка зобов'язує кожного громадянина подавати податкову декларацію. Мігранти часто переживають, що це занадто складно; на цей випадок існують бухгалтери, економісти і юристи, які надають послуги консультаційного характеру щодо декларації.

Торгівля

Податок з продажів в США є непрямим податком, який просто включається в вартість покупки. Податки на покупки відрізняються в кожному штаті.

Стягується цей збір в тому випадку, коли продавець або його магазин фізично присутні в тому штаті, який представляє покупець. Фізична присутність - термін для нашого вуха незвичний. Він означає фізичне розташування будь-якого представництва тієї чи іншої корпорації в певному регіоні.

Тобто якщо людина пішла в магазин і придбав книгу, то він повинен заплатити податок на покупку. Однак якщо це електронний шопінг, і в його регіоні немає представництва цього магазину, то він не сплачує збір.

Відхід від збору за покупки і продажу

Придбання товару у фізичному магазині передбачає сплату збору. Однак є спеціальні сервіси, які дозволяють знайти магазини, що не стягують цей відрахування.

Податки на прибуток

Податок на прибуток в США є одним з найбільш високих у світі.

Таблиця динаміки зміни податку на прибуток в США

Вести бізнес тут дорого, тому багато виробників виносять виробництва за межі США. Країна з потужною економікою, Америка може собі дозволити статус найвимогливішій країни щодо податкового збору.

• Незважаючи на те що оподаткування систематизовано, встановлювати власні збори можуть практично всі органи влади. Однак є особливі нюанси;
• Так, наприклад, партнерство не буде обкладатися корпоративним податком: кожен з партнерів буде подавати декларацію тільки на власний дохід;
• Компанія може звільнитися від податкового збору в тому випадку, якщо не має розрахункового рахунку в Америці, а також якщо компанія не веде свою діяльність в США;
• Штати, звільнені від податків, можуть істотно спростити завдання. Однак слід врахувати, що федеральні збори залишаються на тому ж рівні.

Разом з тим американські компанії зобов'язані сплачувати податки навіть з тих коштів, які зароблені за кордоном. Для того щоб виключити варіант подвійної сплати зборів, податкова структура США використовує методику кредитного податку. Це означає, що якщо компанія, яка веде свою діяльність за кордоном, відчувала там будь-які податкові витрати, то їх можна відшкодувати. Звичайно, тільки по верхній межі податкової ставки Америки.

Різниця між партнерством (найбільш близький російський синонім - товариство) і корпорацією з точки зору податкової служби досить просте.

Товариство не є організацією, яка має прибуток з точки зору податкової інспекції, товариство - це лише об'єднання людей, орієнтованих на отримання прибутку.

І розраховується за податковими зборами кожен партнер самостійно. А ось з корпорацією інша справа: на прибуток корпоративного плану існує податок, і точно так само власники компаній будуть платити власний податок на прибуток. Це стосується також і акціонерів.

Загальна теорія податкової системи для мігрантів

Податкові збори в Штатах становлять приблизно третину від загального ВВП. Якщо розглядати безпосередньо федеральний бюджет, то він буде складатися на більшу частину з податкових зборів громадян.

• Проживають в Америці, тобто і громадяни країни, і власники грін-карти підлягають участі в оподаткуванні, незалежно від того, де вони отримують свій дохід, а також без прив'язки до фактичного проживання. Єдиний виняток, якщо громадянин проживає за межами США не менше 330 днів у році;
• Прогресивна шкала диференційованого оподаткування передбачає наступні пункти:
  • є розмір оплати праці, який не обкладається податками в принципі. Таким чином, особи з низьким доходом оплачують податок лише з тієї частини, яка перевищує нижню межу;

    Графік зміни мінімальної зарплати в США

  • існує поняття зростання ставки. Це означає, що з підвищенням заробітної плати і доходу буде зростати також і податкова процентна ставка;
  • якщо відбувається продаж нерухомості або майна, яким людина мала більше одного року, він зобов'язаний сплатити податок на зростання капіталу (ставка для цього податку знижена);
• Слід мати на увазі, що податкові угоди передбачають можливість взаємозаліків за міжнародним договором. Тобто, якщо людина платить податки в двох країнах, вони буду компенсуватися один за рахунок одного.

Податки для мігрантів

У тому випадку, якщо мігрант є резидентом і платником податків в обох країнах, то вводиться поняття всесвітнього доходу і його участі в системі оподаткування однієї з країн. Так, наприклад, є поняття центру життєвих інтересів: при інших рівних умовах (наявність нерухомості, наприклад), розглядаються такі аспекти, як сплата комунальних платежів, наявність друзів і родичів, рівень витрат в кожній країні.

Робота мігрантів в США

За підсумками резидент включається в податкову систему тієї країни, де і зосереджено його увагу.
Які податки точно буде оплачувати мігрант?

• Федеральний прибутковий податок;
• Податок на спадкування;
• Податок на подарунки;
• Податок на виїзд.

Також слід враховувати і те, що обов'язкова подача інформаційних декларацій. За відсутність таких документів влади зобов'язують виплачувати штраф. Податки на продаж і нерухомість знімаються автоматично.

повернення податків

Звичайно, існують також і інші варіанти оподаткування в залежності від мети перебування в країні і діяльності. Наприклад, якщо людина працювала колись в Америці, то він може спробувати повернути податки. Це абсолютно законно: людина має право повернути федеральний і державний збори, соціальну страховку, студентські виплати, податкові відрахування для художників і спортсменів.

Порівняння податкових систем в Росії і в Америці

Існує безліч різних варіантів з розрахунком податкових відрахувань. Вони можуть залежати від сімейного і соціального статусу, порядку річного доходу (в тому числі і від його джерел). Кожна країна надає податковим резидентам певні бонуси і пільги, які дозволяють виплачувати податки більш акуратно і, звичайно ж, вчасно.

Порівнювати податкові відрахування в обох країнах практично не має сенсу - принципово різні підходи, умови утримання та виплат. Таким чином, логічніше орієнтуватися на заробітну плату після утримання всіх податкових зборів і відрахувань.

Графік порівняння податків США і Росії

Податкові умови для бізнес-імміграції

Перенести свій власний бізнес в процесі імміграції в США можна, але перед цим необхідно ознайомитися з умовами декларування власного бізнесу.

Будь-який бізнес перш за все потрапляє під дію CFC. Контроль іноземних компаній здійснюється для того, щоб виявити тіньові офшори. Чим це загрожує? Практично нічим, крім того, що для місцевої економіки ці компанії - зона пильної уваги. Наприклад, потрібно подавати звітність за спеціальною формою, але це не так уже й страшно. Наступне значення по праву має PFICs - це ті фірми, які в основному мають пасивний дохід, наприклад, інвестиційні фонди. Такий статус для бізнесу вкрай небажаний, найчастіше ця компанія буде платити податки за підвищеною ставкою. І, звичайно, є спеціальна звітна система.