1. Скачайте зразки заповнення рахунків-фактур з новою ставкою ПДВ:
2. Рахунок-фактура 2019: зразок
3. Рахунок-фактура: зразок заповнення на аванс в 2019 році
4. Рахунок-фактура: зразок заповнення при реалізації товарів в 2019 році
5. Рахунок-фактура: зразок заповнення при реалізації послуг в 2019 році
6. Зміни в рахунку-фактурі з 1 січня 2019 року
7. Правила заповнення рахунку-фактури 2019
8. Нова ставка ПДВ 20%
9. Як до відвантаження відобразити доплату ПДВ
10. Нова ставка ПДВ 20% в рахунку-фактурі в 2019 році
11. Дата рахунки-фактури
12. Відомості про продавця і покупця в рахунку-фактурі в 2019 році
13. Реквізити вантажовідправника і вантажоодержувача
14. Таблична частина рахунку-фактури (зразок 2019 по графам)

З 1 січня 2019 року підвищується ставка ПДВ. Читайте, як заповнюється рахунок-фактура з 1 січня 2019 року, скачайте зразок і бланк з новою ставкою ПДВ 20%.

Скачайте зразки заповнення рахунків-фактур з новою ставкою ПДВ:

Рахунок-фактури потрібні тим компаніям і підприємцям, які застосовують загальну систему оподаткування. З їх допомогою платники податків враховують ПДВ, нарахований при реалізації товарів, робіт або послуг, так і отриманий від своїх постачальників.

Щоб платити менше податків, компанії приймають до відрахування ПДВ, отриманий від постачальника. Для застосування вирахування має одночасно виконуватися чотири умови (п.2 ст.171, п.п.1, 1.1 ст.172 НК РФ):

• Товари, роботи або послуги прийняті до бухгалтерського обліку, це підтверджується первинними документами,
• Компанія застосовує загальний податковий режим і не користується звільненням від ПДВ,
• Товари, роботи або послуги придбані для використання в операціях, що обкладаються ПДВ,
• У компанії є рахунок-фактура, отримана від постачальника.

Рахунок-фактура - це обов'язковий документ, що дає право на отримання вирахування ПДВ (п.1 ст.169 НК РФ).

Рахунок-фактура 2019: зразок

Форма рахунок-фактури затверджена Постановою Уряду №1137 від 26.12.2011г. У неї вносилися зміни, останні з них були прийняті в 2018 році:

• З'явилася графа 1а «Код виду товару»,
• У назві рядка додали уточнюючу напис «При наявності»,
• Перейменували графу 11, тепер вона називається «Реєстраційний номер митної декларації»,
• Перейменували рядок для підпису ІП, тепер вона звучить так: «Індивідуальний підприємець або інша уповноважена особа».

Ви можете завантажити бланк рахунок-фактури, актуальний в 2019 році. А нижче ми підготували зразки заповнення в 2019 році з новою ставкою 20%.

Рахунок-фактура: зразок заповнення на аванс в 2019 році

Рахунок-фактура: зразок заповнення при реалізації товарів в 2019 році

Рахунок-фактура: зразок заповнення при реалізації послуг в 2019 році

Зміни в рахунку-фактурі з 1 січня 2019 року

З 1 січня 2019 року бухгалтерам доведеться по-новому заповнювати рахунок-фактуру. Це пов'язано з підвищенням ставки ПДВ. Однак стверджувати нову форму на 2019 рік немає необхідності, використовуватися буде бланк 2018 року. Але в графі 7 «Податкова ставка» потрібно вказувати нові значення:

• Замість звичайної ставки 18% вказувати 20% - при реалізації товарів, робіт або послуг,
• Замість розрахункової ставки 18/118 вказувати 20/120, наприклад, при отриманні передоплати в рахунок майбутніх поставок.

Форма рахунок-фактури затверджується Урядом, а компанії можуть доповнювати бланк необхідними реквізитами. Але виключати непотрібні реквізити не можна. Цим рахунки-фактури відрізняються від більшості інших облікових документів. Наприклад, якщо ви не працюєте з державним замовленням, рядок 8 «Ідентифікатор держконтракту» виключити не можна, в ній потрібно ставити прочерк.

Правила заповнення рахунку-фактури 2019

Правила заповнення рахунку-фактури затверджені Постановою Уряду №1137 від 26.12.2011г. Кілька разів правила змінювалися і доповнювалися. Остання редакція Правил діє з 1 лютого 2018 року.

Мінфін забороняє приймати ПДВ до відрахування, якщо рахунок-фактури складені на застарілих бланках або заповнені не за правилами. Але не всяка помилка автоматично тягне донарахування податку.

Нова ставка ПДВ 20%

У 2019 податкова ставка по ПДВ збільшується з колишніх 18 до 20 відсотків. У рахунку-фактурі вказуйте суму податку з урахуванням нової ставки.

Будьте уважні! ФНС запропонувала нестандартні рішення, як відображати доплату 2 відсотків до нової ставки податку. Подивіться, як податківці радять оформляти рахунки-фактури.

Як до відвантаження відобразити доплату ПДВ

Ольга Думинське, радник державної цивільної служби РФ 2-го класу:

«Щоб оформити доплату 2 відсотків ПДВ до раніше отриманого авансу, продавцеві потрібно враховувати дату її надходження. Якщо він отримав доплату в 2018 році, у продавця є на вибір два варіанти. На отриману суму він може або виставити "авансовий" рахунок-фактуру, або виписати коригувальний до рахунку-фактурі на початковий аванс. У будь-якому випадку ПДВ потрібно виділити за ставкою 18/118.

При отриманні доплати податку в 2019 році, але до відвантаження товарів продавець оформляє коригувальний рахунок-фактуру до вихідного "авансового". Замінити його звичайним "авантюрним" не можна. Адже в даному випадку різниця між первісною і підсумкової вартістю товарів - це доплата не ціни, а саме податку. Тому всю отриману суму потрібно відобразити в графі 8 коректування рахунки-фактури як збільшення ПДВ та вказати нову ставку 20/120 »

Три варіанти оформлення рахунків-фактур з 2019 року

Нова ставка ПДВ 20% в рахунку-фактурі в 2019 році

З 1 січня 2019 року в графі 7 «Податкова ставка» вказуйте:

• 20% - звичайна ставка при реалізації товарів, робіт або послуг,
• 20/120 - розрахункова ставка.

Нову ставку 20% доведеться вказувати, незалежно від дати укладення договору та отримання передоплати. Визначальне значення має дата реалізації. Якщо вона припадає на 2019 рік, вона повинна оподатковуватися за збільшеною ставкою. У листі від 06.08.2018г. №03-07-05 / 55290 чиновники Мінфіну чітко дали зрозуміти, що ніякі хитрощі не допоможуть відстрочити застосування підвищеної ставки.

Уникнути помилок допоможе алгоритм дій на перехідний період, його ви знайдете в статті

Дата рахунки-фактури

У шапці документа вкажіть порядковий номер і дату складання документа. Порядок їх вказівки залежить від того, хто виписує документ. У найпростішому випадку компанія вказує дату реалізації товарів, робіт або послуг.

В інших випадках дата визначається відповідно до п.1 Порядку, затвердженого Постановою №1137 від 26.12.2011г .:

Відомості про продавця і покупця в рахунку-фактурі в 2019 році

Рядки 2 - 6б призначені для зазначення відомостей про продавця і покупця. У таблиці ми показали, як заповнювати кожен реквізит:

рядок

Найменування

як заповнити

2

Продавець

Залежно від того, ким є продавець:

• Організація - повне або скорочене найменування,
• Індивідуальний підприємець - ПІБ,
• Податковий агент - найменування продавця, за якого податковий агент виконує обов'язок по сплаті податку,
• Комісіонер (агент), який виступає від свого імені, - найменування продавця або ПІБ ІП

2а

Адреса

Компанії вказують свою юридичну адресу відповідно до ЕГРЮЛ. Індивідуальні підприємці вказують своє місце проживання відповідно до ЕГРІП

2б

ІПН / КПП продавця

Заповнення залежить від того, хто складає документ:

• Організація - ІПН та КПП компанії,
• Підприємець - ІПН,
• Податковий агент - ІПН та КПП платника податків, за якого податковий агент виконує обов'язок по сплаті ПДВ,
• Комісіонер (агент), який отримує товар від свого імені, - ІПН та КПП продавця

5

До платіжно-розрахунковим документом

Дата і номер платіжно-розрахункового документа: платіжного доручення або касового чека. Реквізит обов'язковий до заповнення в рахунок-фактурах на аванс. При оформленні реалізації товарів, робіт або послуг платіжний документ заповнювати не обов'язково.

Якщо документ становить податковий агент, в рядку 5 зазначаються реквізити документа, що підтверджує оплату ПДВ до бюджету або оплату придбаних товарів

6

покупець

Залежно від того, ким є продавець:

• Організація - повне або скорочене найменування,
• Індивідуальний підприємець - ПІБ,
• Комітент (принципал) при виставленні рахунку-фактури комісіонеру (агенту), який реалізує товари, роботи або послуги від свого імені - повне або скорочене найменування покупця

6а

Адреса

Юридична адреса покупця - організації відповідно до ЕГРЮЛ. Або місце проживання ВП у відповідності з ЕГРІП

6б

ІПН / КПП покупця

ІПН та КПП організації або ІПН індивідуального підприємця

Реквізити вантажовідправника і вантажоодержувача

У рядку 3 вкажіть відомості про відправника вантажу. Є кілька варіантів заповнення цього рядка:

• Якщо продавець сам є вантажовідправником, то в рядку 3 напишіть «він же»,
• Якщо вантажовідправником і продавцем є різні особи, то в рядку 3 вкажіть повне або скорочене найменування та поштова адреса відправника вантажу. Якщо їм є підприємець, то вкажіть його ПІБ і поштову адресу,
• В рахунок-фактурах на виконані роботи або надані послуги в рядку «Вантажовідправник» поставте прочерк.

У рядку 4 вкажіть повну або скорочену назву вантажоодержувача і його поштову адресу. При оформленні реалізації робіт або послуг в рядку 4 поставте прочерк.

Таблична частина рахунку-фактури (зразок 2019 по графам)

Таблична частина складається з 11 граф. У них вносяться відомості про товари, роботи чи послуги, отриманою передоплатою, кількості, вартості та сумі податку. При відсутності відомостей або відсутність необхідності заповнювати той чи інший реквізит, у відповідне поле ставиться прочерк.

графа 1

У першій графі заповнюється найменування товарів, робіт або послуг, майнових прав з урахуванням таких особливостей:

• У рахунку-фактурі на аванс з використанням безгрошової форми розрахунків в графі 1 ставиться прочерк,
• Податкові агенти, складові рахунок-фактуру у випадках, передбачених ч.4 ст.174 НК РФ, в графі 1 вказують реквізити платіжного документа на перерахування податку до бюджету,
• Податкові агенти, складові рахунок-фактуру відповідно до п.2 або 3 ст.161 НК РФ, вказують реквізити платіжного документа, що підтверджує оплату товарів, послуг або майна,
• У рахунку-фактурі комісіонера (агента), що здобуває товари, роботи або послуги від свого імені, вказуються реквізити платіжного документа на перерахування грошових коштів продавцю.

графа 1а

Код виду товару заповнюйте, якщо складаєте рахунок-фактуру при експорті в країни ЄврАзЕС. Якщо документ складається не із зовнішньоекономічної угоді, в графі 1а поставте прочерк.

Графи 2 і 2а

Одиниця виміру і її код зазначаються відповідно до Класифікація одиниць вимірювання. Якщо одиницю виміру і її код визначити неможливо, то в графи 2 і 2а ставляться прочерки.

графа 3

У графі 3 вказується кількість або обсяг реалізованих товарів, виходячи з тієї одиниці виміру, яку вказали в графах 2 і 2а.

В рахунок-фактурах на виконані роботи або надані послуги в графах з 1а по 4 ставлять прочерки, адже визначити одиницю виміру і ціну окремої операції в рамках наданої послуги, як правило, неможливо.

графа 4

Ціна товару вказується без ПДВ. Виняток - випадки застосування державних регульованих цін, що включають ПДВ. У цьому випадку вказується ціна, що включає податок.

графа 5

Загальна вартість товарів, робіт або послуг без урахування ПДВ.

графа 6

Сума акцизу вказується при реалізації підакцизних товарів. При реалізації товарів, не оподатковуваних акцизами, в колонці 6 вкажіть «без акцизу».

графа 7

У колонці 7 вкажіть податкову ставку. З 1 січня 2019 роки замість ставки 18% вказуйте 20%. Замість розрахункової ставки 18/118 вказуйте ставку 20/120. Ставки 10% і 10/110 залишаються без змін. Якщо рахунок-фактура складена на операцію з переліку в п.5 ст.168 НК РФ, в колонці 7 вкажіть «без ПДВ».

Розрахункову ставку 20/120 вказуйте в рахунку-фактурі на отриману передоплату в рахунок майбутніх поставок (аванс).

графа 8

Сума податку, розраховується виходячи із загальної вартості товарів, робіт або послуг (колонка 5) та ставки податку (колонка 7).

графа 9

Вартість товарів, робіт або послуг з ПДВ.

Графа 10 і 10а

Країну походження товару вказуйте, якщо він зроблений не на території Росії. Поставте цифровий код і коротке найменування країни відповідно до Класифікація країн світу. Якщо місце походження товару - територія РФ, в колонках 10 і 10а проставте прочерки.

графа 11

Номер митної декларації вказуйте для імпортних товарів. Якщо товар зроблений в Російській Федерації, в колонці 11 вкажіть прочерк.