1. Новий бланк рахунку-фактури
2. Рахунок-фактура з 01.10.2017 року: зразок документа
4. Які відбулися зміни в рахунках-фактурах з 01.10.2017 року
5. Зміна №1. Додали графу 1а «Код виду товару»
6. Зміна №2. З'явилося поле для додаткової підписи Н3
7. Зміна №3. Поправили рядок 8
8. Зміна №4. Поправили назву графи 11 рахунку-фактури
9. Що змінилося в порядку заповнення форми рахунки-фактури з 01.10.2017 року
10. Зміна №1. Нові правила для експедиторів
11. Зміна №4. З 1 жовтня змінюються правила зберігання рахунків-фактур
12. Нова форма рахунку-фактури: зразок заповнення

З 1 жовтня 2017 року набирає чинності нова форма рахунку-фактури. Зміни внесли не тільки в бланк, а й в порядок заповнення. Подивіться детальний аналіз із зразками заповнення, що саме зміниться, і як заповнювати рахунки-фактури.

Новий бланк рахунку-фактури

Нова форма рахунку-фактури, яка застосовується з 1 жовтня, затверджена Постановою Уряду РФ від 19.08.17 № 981.

До цього моменту використовується бланк, затверджений Постановою Уряду РФ від 25.05.17 № 625.

Завантажити новий бланк рахунку-фактури з 1 жовтня >>>

Завантажити приклад заповнення нового бланка >>>

Важливо! З 1 липня 2017 застосовуйте новий електронний формат рахунки-фактури, затверджений наказом ФНС Росії від 24.03.16 р № ММВ-7-15 / 155.

Рахунок-фактура з 01.10.2017 року: зразок документа

З 1 жовтня застосовується тільки такий бланк. Натисніть на приклади нижче, щоб збільшити зразок. Наші експерти з'ясували, що ФНС вимагає змінити в рахунках-фактурах c 1 жовтня .

Які відбулися зміни в рахунках-фактурах з 01.10.2017 року

Змінився не тільки бланк. Серйозні поправки внесли і в порядок заповнення. Спочатку розберемося з поправками в бланку, а далі з'ясуємо, як же заповнювати новий документ.

Зміна №1. Додали графу 1а «Код виду товару»

Нова форма поповнилася новою графою 1а «Код виду товару». Ця графа призначена для продавців, які вивозять товари в країни ЄАЕС.

Код потрібно вибирати по номенклатури ТН ЗЕД. Якщо у вас немає даних для цієї графи, поставте прочерк. На зразку нижче ми показали, що це за графа.

Читайте також:

Де взяти код виду товару

Код товару компанія бере з довідника кодів ТН ЗЕД (затв. Рішенням Ради Євразійської економічної комісії від 16.07.12 № 54).

Наприклад, компанія реалізує нитки бавовняні швейні, розфасовані для роздрібної торгівлі. Цьому товару відповідає код ТН ЗЕД 5204200000. Його і ставимо в нову графу 1а.

Як було

До 1 жовтня графи для цього показника в бланку рахунку-фактури не було. І компаніям доводилося вказувати таку інформацію там, де прописується найменування товару, в графі 1.

Зміна №2. З'явилося поле для додаткової підписи Н3

Ще одне нововведення - в бланк рахунку-фактури додали графу для підпису уповноваженої особи, яка підписує документ за підприємця. Щоб подивитися, що це за поле, клікніть нижче на зразок рахунку-фактури з 01.10.2017 року.

Як було

У формі були тільки поля для підпису керівника, головного бухгалтера та індивідуального підприємця або їх представників за дорученням і розпорядженням керівника.

Зміна №3. Поправили рядок 8

Рядок 8 привели у відповідність з правилами заповнення рахунків-фактур і додали уточнення, що бухгалтер вносить дані тільки при наявності. Ми показали це зміна на зразку (клікніть, щоб збільшити).

Хто заповнює рядок 8

Заповнювати новий рядок 8 рахунки-фактури і рядок 5 коректування рахунки-фактури повинні не всі компанії. У нових реквізитах впишіть ідентифікатор:

• держконтракту на поставку товарів, виконання робіт або надання послуг;
• договору або угоди про надання компанії з федерального бюджету субсидій, бюджетних інвестицій, внесків до статутного капіталу.

Новий реквізит заповнюйте, тільки якщо у вас є дані. Коли у контракту немає ідентифікатора, ставте в нових реквізитах прочерки.

Проблема в тому, що в Кодексі немає такого поняття, як ідентифікатор державного контракту, через це можливі помилки. Як нам пояснили податківці, мова йде про контракти з казначейськими супроводом (подп. «Д» п. 7 постанови Уряду РФ від 30.12.16 № тисячу п'ятсот п'ятьдесят два і подп. «Г» п. 7 постанови Уряду РФ від 04.02.16 № 70).

Порядок формування ідентифікатора визначає казначейство (накази Казначейства Росії від 20.03.17 № 9н і від 16.02.16 № 4н). Це 20-значний код, його проставляють на всіх контрактах, які сторони укладають за держзамовленням. Код діє в період виконання контракту. Знайти ідентифікатор можна в самому договорі або в Єдиній інформаційній системі (ЄІС).

Як було

Текст рядка 8 до поправок звучав як «Ідентифікатор державного контракту, договору (угоди)». Уточнення про те, що рядок заповнюється тільки при наявності даних, не було.

Зміна №4. Поправили назву графи 11 рахунку-фактури

Графа 11 називається «Реєстраційний номер митної декларації». Його заповнюємо, якщо товар не російського виробництва.

Як було

Перш графа 11 в документі називалася «Номер митної декларації».

Що змінилося в порядку заповнення форми рахунки-фактури з 01.10.2017 року

А тепер розберемося, що змінилося в порядку заповнення нової форми.

Зміна №1. Нові правила для експедиторів

Нові правила складання рахунків-фактур встановлені для експедиторів. Тепер компанії, які перевозять товар не самі, а залучають сторонні фірми, зможуть складати зведені рахунки-фактури і вказувати в них відомості з рахунків-фактур, які отримали від найнятих перевізників.

Зверніть увагу, що з 1 жовтня експедитори, які здійснюють закупівлі за рахунок замовника, але від свого імені, заповнюють зведені рахунки-фактури в такий спосіб:

• рядок 1 - дату і номер «зведеного» рахунки-фактури за хронологією експедитора;
• рядок 2 - повне або скорочене найменування продавця (експедитора), П. І. Б. підприємця (експедитора);
• рядок 2а - адреса експедитора;
• рядок 2б - ІПН та КПП продавця (експедитора);
• рядок 5 - реквізити (номер і дату складання) платіжно-розрахункових документів про те, що експедитор перевів гроші продавцям, а клієнт - експедитору - через знак ";";
• графа 1 - найменування товарів (робіт, послуг) в окремих позиціях по кожному продавцеві;
• графи 2-10 - по кожному продавцеві дані з виставлених ними експедитору рахунків-фактур.

Як було Окремих правил не було. Тому експедитори при складанні рахунків-фактур орієнтувалися на правила для комісіонерів. Так радив вступати Мінфін (листи від 10.01.13 № 03-07-09 / 01, від 01.11.12 № 03-07-09 / 148). Зміна №2. З 1 жовтня прописаний порядок заповнення рахунків-фактур при визначенні ціни розрахунковим способом В деяких випадках ціна товару (робіт або послуг) визначається розрахунковим способом. Для цього з вартості покупки з урахуванням ПДВ віднімають суму ПДВ. Тоді виникає питання, як заповнювати графу 4? З 1 жовтня з урахуванням змін бухгалтер вказує в новій формі рахунку-фактури різницю між графою 9 «Вартість товарів (робіт, послуг), майнових прав з податком - всього» і графою 8 «Сума податку, що пред'являється покупцеві». Цей порядок заповнення рахунку-фактури застосовуйте при реалізації: майна, врахованого з урахуванням ПДВ при купівлі (п. 3 ст. 154 НК РФ); сільськогосподарської продукції, яку купили у «фізика» (п. 4 ст. 154 НК РФ); автомобіля, купленого у «фізика» (п. 5.1 ст. 154 НК РФ); майнових прав (п. 1-4 ст. 155 НК РФ). Зміна №3. Оновили форму коректування рахунки-фактури У бланку коректування рахунки-фактури теж з'явиться графа для коду виду товару - 1б. Порядок заповнення аналогічний графі 1а в звичайному рахунку-фактурі. Де ця графа, подивіться на зразку.

Крім того, в нову форму коректування рахунки-фактури тепер можна додавати свої рядки і графи. Головна вимога - основна форма документи не повинна змінюватися.

Коригувальний документ знадобиться, якщо змінилася вартість відвантаження. В цьому випадку, продавець готує документ з виправленою вартістю. Наприклад, при зміні ціни, кількості або об'єму поставки.

Зміна №4. З 1 жовтня змінюються правила зберігання рахунків-фактур

З жовтня 2017 року з'являться строгі правила зберігання рахунків-фактур. Раніше настільки детально ця процедура описана не була.

Отже, бухгалтери буде зберігати рахунки-фактури в хронологічному порядку в міру того, як компанія виставляє, виправляє або отримує документ.

Термін зберігання - 4 роки. Це стосується і звичайних, і коригуючих. Стільки ж часу буде потрібно зберігати і:

• журнал обліку рахунків-фактур;
• книгу покупок і продажів;
• завірені копії паперових рахунків-фактур, отримані від посередників;
• митні декларації або їх копії, засвідчені керівником та головним бухгалтером організації (ІП);
• платіжні та інші документи, що підтверджують сплату ПДВ, щодо товарів, ввезених на територію РФ або імпортованих з ЄАЕС і т. д.

Також з'явилися вимоги до зберігання копій рахунків-фактур від посередників. З 1 жовтня вони повинні бути завірені підписами посередника. Це може бути комітент, принципал, забудовник або експедитор.

Нова форма рахунку-фактури: зразок заповнення

Отже, тепер подивимося, як заповнювати рахунки-фактури з 1 жовтня.

У вас є два способи оформлення документа: на папері або електронно. Документ на папері можна оформити:

• за допомогою комп'ютера;
• в ручну;
• комбіновано.

Другий варіант, це електронний рахунок-фактура. Для того щоб використовувати цей варіант, необхідна згода другої сторони, а також сумісність електронних засобів зв'язку.

У форму можна вносити реквізити, які організація вважає необхідними (лист ФНС Росії від 18 липня 2012 року № ОД-4-3 / 11915). Можна вставляти свої графи і рядки, однак не порушуйте послідовність граф, які затверджені постановою.

Всі графи і рядки, які необхідно заповнити перераховані в п. 5 і 6 статті 169 НК РФ.

Розберемо докладніше порядок заповнення рахунку-фактури.

Номер і дата

Спочатку вкажіть номер і дату складання документа. Порядок нумерації пропишіть в обліковій політиці. Нумерація повинна бути наскрізною і зростаючої.

Рахунок-фактура повинна бути виставлена ​​протягом п'яти календарних днів з моменту відвантаження товарів, надання послуг, виконання робіт або передачі майнових прав.

Відомості про продавця

Далі вносимо дані про продавця: назва, адреса, ІПН і КПП.

Вантажовідправник і вантажоодержувач

Заповніть відомості про відправника вантажу і вантажоодержувача. Рядок заповнюється при продажу товарів. Якщо рахунок-фактура виставлений на послуги або роботи, поставте в цих рядках прочерки.

Платіжне доручення

Вкажіть номер платіжного доручення, якщо була передоплата. Якщо виставляєте рахунок-фактуру на відвантаження, поставте в поле прочерк.

Відомості про продавця

Вкажіть відомості про продавця. Відомості заповнюються за аналогією з відомостями про покупця.

Валюта

Вкажіть найменування валюти. Відповідно до пункту 7 статті 169 НК РФ, виставляйте рахунок-фактуру в іноземній валюті, тільки якщо ціни і розрахунки за договором виражені в ній. приклади:

Код валюти Назва валюти

643

Російський рубль

840

Долар США

978

євро

ідентифікатор держконтракту

Вкажіть реквізит: ідентифікатор державного контракту. Цей реквізит заповнюється в тому випадку, якщо організація працює по держконтракту.

Зразок заповнення табличній частини рахунки-фактури з 01.10.2017 року

У табличній частині рахунку-фактури вкажіть:

• найменування товарів або опис виконаних робіт, наданих послуг та переданих майнових прав, одиниці їх виміру;
• кількість товарів, робіт, послуг, якщо це можна визначити. В іншому випадку поставте прочерк;
• ціну за одиницю виміру, при можливості її вказівки, не включати податки й вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих майнових прав без податку.
• сума акцизу. Цю графу заповнюйте лише при реалізації підакцизних товарів. При відсутності показника в графі вказуйте слова «Без акцизу».

Заповніть податкову ставку і суму податку. Суму податку відобразіть в рахунку-фактурі в рублях і копійках без округлення.

Далі відображаємо вартість усього товару (виконаних робіт, наданих послуг), переданих майнових прав з урахуванням суми податку.

Остання колонка для імпорнтих товарів: країна походження та реєстраційний номер митної декларації.

Документ повинен бути підписаний керівником і головним бухгалтером організації або іншими співробітниками, які наділені даними повноваженнями.