1. Способи ведення бухгалтерського обліку при спрощеній системі оподаткування
2. Ведення бухобліку ІП на ССО
3. Бухоблік ТОВ на ССО в 2016 році: облікова політика і план рахунків
4. Ведення бухгалтерського обліку на ССО «доходи мінус витрати»
5. Як вести бухоблік ТОВ на ССО 6%
6. Бухгалтерський облік в ТСН (ТСЖ) на «спрощенку»

Ведення бухобліку при ССО в 2016 році є обов'язковим для всіх форм ведення діяльності. На спеціальному режимі виплати податкових зобов'язань можливо кілька методів і форм ведення звітної документації. Вони вибираються виходячи з типу діяльності і обороту компанії. Про них розповімо в статті.

Способи ведення бухгалтерського обліку при спрощеній системі оподаткування

Для компаній, що ведуть діяльність на ССО, бухгалтерський облік став необхідним після того, як був прийнятий відповідний законопроект. Однак можливість вести облік в спрощеному варіанті скасована була. Це актуально для суб'єктів малого бізнесу, до яких в переважній більшості належать компанії, що працюють на «спрощенці». Рекомендації по веденню бухгалтерського обліку при спрощеній системі оподаткування були схвалені Міністерством Фінансів РФ.

Вести бухгалтерську звітність можна різними способами. Якщо не брати до уваги масштаб підприємства, але врахувати, що воно працює на спеціальному спрощеному режимі, то методи ведення бухобліку будуть наступними:

1. Стандартний бухгалтерський облік з повним обсягом звітної документації підходить для тих компаній, що платять податки за спрощеною системою, але по ходу діяльності мають ризик переходу на загальний режим. Як правило, такі компанії вже не відносяться до малого бізнесу, так як масштаби їх діяльності перевищили характеристики невеликого підприємства. Повний обсяг бухобліку в пріоритеті і для організацій на ССО, які застосовують бухгалтерські дані для економічного аналізу бізнес-процесів і отримання детальних параметрів.
2. Можливе здійснення повноцінного бухгалтерського обліку за всіма правилами, але з невеликими спрощеннями в звітності. Допускається скасування деяких ПБО, коригування в поточному році допущених помилок у попередніх періодах, зміна плану рахунків, скорочення регістрів бухобліку. Такий спосіб підходить для малих підприємств, які ведуть різнопланову діяльність і потребують відображення кожного нюансу для подальшого аналізу, але в спрощеному вигляді.
3. Скорочена ведення бухобліку обмежується заповненням даних про факти фінансово-господарської діяльності фірми в спеціальній книзі. Вона містить таблицю, в якій ведеться подвійна запис. Такий спосіб підходить для невеликих компаній, чия діяльність одноманітна і операцій з рухом коштів небагато. При цьому використовується обмежене число бухгалтерських рахунків.
4. Малі підприємства можуть вести книгу обліку доходів і витрат в табличній формі, але при цьому метод подвійного запису не використовується.
5. Допускається ведення бухгалтерії на спеціальному спрощеному режимі виплати податкових зобов'язань за касовим методом.

Ніяких методичних рекомендацій щодо ведення бухгалтерії касовим методом немає. Причиною цього може бути той факт, що касовий метод не дає повної і до кінця достовірної інформації про фінансово-господарської діяльності компанії. Касовий метод спотворює не тільки дійсний стан речей на фірмі, але і бухгалтерські звітні документи.

Виходячи з вищесказаного рекомендується використовувати метод нарахування. Касовий більше підходить для ведення обліку для податкових органів. Наприклад, саме таким чином відбувається відображення операцій і розраховуються доходи і витрати для обчислення податкової бази в КУДіР. Ведення цього документа обов'язково для ІП і ТОВ, провідних бухоблік на ССО в 2016 році законодавчо. При відсутності КУДіР компанії загрожує притягнення до адміністративної відповідальності.

Бухгалтерська документація ведеться на підставі законодавства про бухгалтерський облік та актуальних ПБО. У податковому обліку застосовуються правила Податкового Кодексу. У зв'язку з цим розходженням дані по фінансово-господарської діяльності компанії за звітними документами для різних цілей будуть неоднакові. Наблизити значення можна, використовуючи однакові або схожі методи обліку.

Відмовитися від ведення бухобліку на ССО не вдасться. Законодавством РФ передбачена адміністративна відповідальність за відсутність звітної документації та некоректність наданої інформації. Найбільш частими порушеннями є: відсутність первинної документації та регістрів, а також регулярні помилки в бухгалтерських регістрах. Відповідальність за це передбачена ст. 120 НК РФ і ст. 15.11 КоАП РФ.

Ведення бухобліку ІП на ССО

Індивідуальні підприємці законодавчо не обтяжені обов'язком ведення бухгалтерського обліку (ФЗ №402-ФЗ від 06.12.11 р). Для них необхідно вести тільки документацію для цілей оподаткування. На підставі податкового обліку відбувається заповнення декларації для подачі до територіального відділення ФНС.

Якщо ІП самостійно виявляє бажання вести бухгалтерську документацію, то він має право використовувати будь-який з перерахованих вище способів. При цьому не виключається можливість відображення даних фінансово-господарської діяльності за будь-якою власним методом.

Бухоблік ТОВ на ССО в 2016 році: облікова політика і план рахунків

Вибір методу і способу здійснення бухгалтерського обліку, а також особливості відображення даних по фінансово-господарської діяльності компанії закріплюються в розпорядчих документах по обліковій політиці. При спрощеній системі виплати податкових зобов'язань облікова політика повинна вестися також серйозно і детально, як і на загальному режимі.

У змісті розпорядчого документа про облікову політику повинні бути відображені дані про:

• формах і типах регістрів, використовуваних в бухобліку;
• виборі бухгалтерських рахунків, які застосовує компанія в ході ведення документації (як правило, складається робочий план рахунків);
• прийнятих і використовуваних видах первинних і облікових документів;
• формах і типах бухгалтерської звітності на фірмі;
• методах зберігання первинних документів;
• правилах і рекомендаціях щодо документообігу в компанії;
• переліку застосовуваних ПБО;
• розмежування основних засобів компанії і майном, визнаним малоцінних;
• наявності резервів в компанії або відмову від їх створення;
• застосуванні обліку збиткової діяльності за минулі періоди або неможливості ведення такого обліку.

До розпорядчого документа про облікову політику потрібно докласти форми спрощених регістрів бухобліку та плану рахунків. Якщо обраний повноцінний спосіб ведення обліку, як на загальному режимі, регістри будуть схожі за формою на оборотно-сальдову відомість. Однак компанії на ССО можуть об'єднати дані за схожими рахунках (наприклад, рахунки розрахунків з контрагентами 60, 62, 71, 75, 76 і 79 можуть бути об'єднані на рахунку 76). Тоді як доповнення використовуються зведені шахові відомості. Інформація про об'єднання рахунків повинна бути включена в облікову політику компанії.

Ведення бухгалтерського обліку на ССО «доходи мінус витрати»

Облікова політика підприємств, які ведуть діяльність на ССО 15% (доходи мінус витрати) , Має деякі особливості. Розпорядчий наказ повинен містити нюанси економіко-господарської діяльності фірми. Особливо часто виникають питання щодо видаткової частини. Ці нюанси ретельно перевіряються податковою інспекцією. Слід передбачити:

• методи визначення вартості основних засобів компанії;
• процес списання нематеріальних активів і основних засобів;
• порядок визначення та списання вартості товарно-матеріальних цінностей;
• алгоритм обліку збитків минулих періодів;
• облік транспортних витрат;
• алгоритм списання та обліку ПДВ;
• алгоритм обліку витрат і витрат;
• способи обліку мінімального податкового платежу, що підлягає виплаті при збитку.

Як вести бухоблік ТОВ на ССО 6%

В першу чергу, варто врахувати, що таким організаціям також буде потрібно приділити увагу питанню зберігання первинної документації. Це необхідно передбачити на випадок переходу на загальний режим. Бухгалтерський облік в компанії слід організувати так, щоб при переході на ССО 15% або ОСНО була можливість відновлення облікових даних з мінімальними витратами часу.

Ведення бухгалтерської документації для компаній, що здійснюють діяльність на ССО по об'єкту «доходи», відбувається в обов'язковому порядку. При цьому не має значення, що для розрахунку податкового платежу фірмі потрібно враховувати тільки доходи і суми, що зменшують розмір виплати в ФНС.

Основна відмінність бухгалтерської облікової політики компаній на ССО «доходи мінус витрати» і «доходи» в тому, що останнім не обов'язково включати в облікову політику дані про алгоритм зменшення податкової бази.

Бухгалтерський облік в ТСН (ТСЖ) на «спрощенку»

ТСН (ТСЖ) не потрібно вести бухгалтерський облік в повному складі. Досить мати бухгалтерський баланс, звіт про використання коштів за цільовим призначенням і звіт про фінансові результати. Так як така організація є некомерційною, їй не обов'язково надавати звіти про рух коштів, зміни капіталу, а також додатки до бухгалтерського балансу, якщо подібні дані відсутні.

У звіті про використання фінансів за цільовим призначенням ТСН (ТСЖ) має вказати інформацію:

• про розмір коштів, отриманих у формі членських, добровільних або вступних внесків;
• про обсяг коштів, що надійшли за звітний період;
• про кількість коштів, витрачених за звітний період;
• про підсумковий залишок грошових коштів.

У деяких випадках може знадобитися докладна пояснювальна записка до витрат за звітний період. Наприклад, якщо видаткова частина перевищить цільові кошти. В цьому випадку різницю слід вказати в графі «Залишок» в круглих дужках, а в балансі - в графі «Інші оборотні активи».