1. передумови
2. Варіанти причин банкрутства підприємства
3. думка МСФЗ
4. сукупність факторів
5. Об'єкт і суб'єкт
6. Статистика по Росії
7. розширене розподіл
8. Економіка і політика
9. Зовнішні та внутрішні
10. ознаки проблем
11. Що можна виправити

Банкрутство є нездатність боржника погасити свої борги. Це - неминуче явище для ринкової економіки, і в кожній країні створена певна законодавча база, яка регулює порядок здійснення процедури банкрутства. А які бувають причини і фактори, які сприяють банкрутства підприємства?

передумови

Зниження показників ліквідності компанії поступово веде до її неплатоспроможності.

До виникнення подібної ситуації можуть сприяти наступні передумови:

Подібна ситуація виникає в тих випадках, коли компанія має маленький розмір оборотних активів, і після залучення позикових коштів позиковий капітал починає перевищувати власні активи компанії, після чого кредитори починають розглядати фірму, як потенційного порушника і перестають її кредитувати, що призводить до погіршення фінансового стану компанії. Низький обсяг активів І незадовільний кількість грошового потоку. Зниження платоспроможності Подібна ситуація може бути пов'язана з низьким рівнем рентабельності або іншими причинами. Падіння попиту на продукцію фірми Дана ситуація може бути пов'язана з розвитком технологій, які дають можливість знизить вартість виробництва і відповідно вартість виробленої продукції: тим компанії, які не вкладають гроші в удосконалення виробництва, продають свою продукцію за значно вищою ціною, що і призводить до втрати інтересу споживача до даної продукції.

Важливу роль в діяльності кожної фірми грають її керівники, від вирішення яких залежить доля компанії і її подальший розвиток

Варіанти причин банкрутства підприємства

Давайте більш детально розглянемо причини банкрутства компанії.

думка МСФЗ

Фахівці розглядають найбільш стандартні причини, які в подальшому призводять до банкрутства фірми, на прикладі МСФЗ.

До числа таких причин можна віднести:

• Брак власних коштів компанії, а також відмови фінансових організацій в наданні позикових коштів.
• Зниження оборотних активів і проблеми з грошовим потоком. Це - наслідки надлишків. Також подібна проблема в основному виникає через неконтрольоване і неправильного розширення господарської діяльності, а також в тих випадках, коли дуже великий обсяг вироблених компанією товарів реалізується в кредит. Подібна ситуація також виникає в тих випадках, коли занадто багато коштів інвестується в довгострокові активи.
• Відсутність ефективного стратегічного планування та системи бюджетування. У подібній ситуації менеджери не здатні скласти точні прогнози підприємницької діяльності компанії. Також вони не можуть своєчасно здійснити звірку фактичних результатів даної діяльності із запланованими.
• Умови конкуренції і помилки, допущені при формуванні цінової політики компанії. Намагаючись розширити частку займаного ринку, а також впровадити нові товари, керівництво фірми може допустити грубі помилки під час розрахунку собівартості виробництва і реалізації товарів, на підставі якого формується ціна на товари.

сукупність факторів

Неплатоспроможність фірми може бути тимчасовою, більш тривалої або хронічної. Останні 2 види неплатоспроможності можуть спричинити за собою банкрутство.

Весь перелік факторів, які сприяють банкрутства, можна розділити на дві групи:

До цієї групи входять чинники, на яких організація не може яким-небудь чином вплинути.

В якості таких можуть виступати:

• банкрутство боржників фірми і неможливість повернути свої кошти;
• посилення конкуренції;
• реформування економіки країни;
• різні надзвичайні ситуації;
• недосконалість законодавчої бази і т.д.

У цю групу входять ті чинники, які проявляються безпосередньо в результаті діяльності даної організації.

В якості таких можуть виступати:

• недостатність власного капіталу;
• неправильна структура оборотних капіталів;
• зростання рівня заборгованості;
• зниження продажів;
• зниження обсягів виробництва і т.д.

Об'єкт і суб'єкт

Основні причини банкрутства підприємства можна розділити на 2 групи:

Об'єктивні

В першу чергу пов'язані із загальним економічним станом в країні, і підприємство самостійно не може їх усунути. Але дані фактори потрібно враховувати під час планування виробництв. В якості об'єктивних причин виступають, наприклад, нестабільність економічно-політичної ситуації в країні, високий рівень інфляції, недосконала грошово-податкова практика уряду і т.д. Суб'єктивні пов'язані безпосередньо з діяльністю даної компанії і є наслідком її неправильної роботи. До даної категорії причин можна віднести, наприклад, високі витрати на виробництв продукції високі ціни на товар, низьку рентабельність, зростання дебіторської заборгованості, неправильне планування діяльності, недостатній рівень кваліфікації співробітників і т.д.

Статистика по Росії

Процес банкрутства в нашій країні не схожий на процес, який описаний в законодавстві. Причина криється в тому, що в основному ліквідуються і визнаються банкрутами підприємства малого і середнього бізнесу, а великих компаній в країні мало. До того ж великі компанії визнаються банкрутами дуже рідко, а законодавство, що регулює дану сферу правовідносин, розрахований саме на них.

Згідно зі статистичними даними найбільш часті причини банкрутства підприємства та їх закриття наступні:

• Якщо компанія пропрацювала рік, то виникає ймовірність проведення податкової перевірки. Податкові органи можуть виписати великі штрафи.
• Нерідко підставляють також контрагенти і партнери, які пропадають з усіма документами, які необхідні для проведення перевірок.

Багато малі та середні підприємства оформляють кредити для розвитку свого бізнесу, а бізнес не приносить дохід. У подібній ситуації єдиним рішенням стає ліквідація російських компаній. Фірми-одноденки Як правило, такі компанії ліквідуються самостійно, і закриваються вони в основному безпосередньо перед проведенням податкової перевірки. Основною метою подібних підприємств є переведення в готівку грошових коштів.

Коли компанія має величезні борги і кредити, а її фінансове оздоровлення неможливо, то єдиним варіантом припинення її діяльності є банкрутство

розширене розподіл

Тепер розглянемо більш розширене розподіл причин банкрутства.

критерії банкрутства

дозволяють виявити наявність проблем в організації виробництва на ранніх стадіях.

Етапи банкрутства СПД та фіз. осіб докладно описані далі .

Економіка і політика

Кожне підприємство є частиною економіки країни, і дана сфера безпосередньо впливає на суб'єктів підприємництва. Погіршення економічного стану в країні може стати причиною банкрутства і закриття багатьох підприємств. При цьому має вплив не тільки погіршення загального стану економіки, але економічний спад в певній її сфері.

В якості економічних чинників, які впливають на фінансовий стан компанії можна згадати важке економічне становище, низький рівень зарплат, високий рівень безробіття і т.д.

Звичайно, економічна політика держави в першу чергу спрямована на фінансове оздоровлення підприємств, а банкрутств є лише крайнім заходом. Але на практиці не завжди можливо добитися позитивного результату.

На фінансовий стан фірми також впливають певні політичні чинники.

До їх числа можна віднести наступні:

• зайвий і строгий податковий контроль;
• нестабільна фінансово-кредитна система;
• наявність тіньової економіки;
• внесені урядом обмеження по відношенню до іноземної валюти;
• зміни в умови імпорту або експорту товарів;
• припинення економічних або політичних зв'язків з сусідніми державами і т.д.

Зовнішні та внутрішні

Причини, які сприяють неспроможності компанії, поділяють на внутрішні (на які компанія здатна вплинути) і зовнішні (на які компанія не може вплинути).

Як відзначають фахівці зовнішню рівновагу залежить від ринкової спроможності, внутрішньо рівновагу забезпечується виробничої спроможністю, а баланс між цими двома забезпечує фінансові можливості. Саме ці показники формують економічний стан підприємства.

Відповідно в залежності від факторів, які стали причиною неспроможності, розрізняють наступні види банкрутств:

Специфічне банкрутство

Цей термін застосовується в тих випадках, коли компанія здійснювала діяльність в умовах стабільної економіки, але не змогла виконати свої фінансові зобов'язання через суб'єктивні причини. Масового банкрутства У цьому випадку компанії здійснюють діяльність в кризових умовах, і їх неспроможність не залежить від здійсненої ними діяльності.

ознаки проблем

А за якими саме критеріями оцінюється неспроможність і за яких ознак можна судити про наявність проблеми?

Існують формальні і неформальні ознаки банкрутства:

• Це, по суті, неплатоспроможність компанії.
• Якщо фірма не може оплатити свої борги, то по відношенню до неї може бути порушено справу про банкрутство. При цьому сума заборгованості повинна перевищувати або бути рівною 100 000 рублів.
• Крім того компанія повинна бути здатна погасити свої заборгованості протягом певного проміжку часу.

Свідоцтво про можливість банкрутства. Дані ознаки не мають абсолютної сили: їх необхідно розглядати в комплексі. Наявність неформальних ознак вимагає проведення більш глибокого аналізу фінансового стану компанії.

Неформальну групу ознак можна розділити на 2 підгрупи:

документарні ознаки - ті ознаки, які відображаються в документації компанії.

На підставі вивчення документації можна виділити наступні ознаки, які свідчать про можливість банкрутства:

• низька якість або недотримання термінів надання документації, що може свідчити про неефективну або неправильної роботи фінансової служби компанії;
• істотні зміни в статтях балансу;
• підвищення рівня дебіторської заборгованості;
• дані про брак матеріальних запасів і т.д.

Ті ознаки, які не відображені в документації компанії, але які можуть свідчити про можливість банкрутства, є непрямими. До числа таких можна віднести, наприклад, повільну реакцію адміністрації компанії на зміни на ринку, завищена ціна на продукцію, ризиковані нововведення, різка зміна стратегії і т.д.

Що можна виправити

Передбанкротний стан компанії можна виправити. Запобігання банкрутства можна охарактеризувати як комплекс заходів, спрямованих на фінансове оздоровлення .

У процесі даної діяльності фахівці розробляють найрізноманітніші методи і способи, які спрямовані на поліпшення стану компанії. Наприклад в багатьох країнах створені спеціальні державні організації, які допомагають компаніям в процесі оздоровлення.

Особливу роль відіграє прогнозування банкрутства .

Існують 3 методи прогнозування:

Допомагає оцінити стан компанії і дати прогноз щодо її розвитку на короткий проміжок часу. Експертний висновок Вдаються до даного методу, якщо потрібно складання прогнозу на більш тривалий проміжок часу. Моделювання При моделюванні розробляється певна модель компанії, на підставі якої робляться прогнози.

Завдяки вищевказаним методам керівники компанії отримують чітке надання про її стан, що дає можливість розробити стратегію розвитку і вивести компанію з кризового стану.